是的，你的理解基本正确。
根据企业会计准则，赊销收入应在合同约定的收款日（即收入实现日）确认收入并结转成本，而不是以实际收款日为准。
本题中，合同约定2024年12月20日收款，因此应在2024年12月20日确认收入和成本。
但企业直到2025年1月5日才实际收款，却在实际收款日才确认收入和成本，导致2024年度少确认了收入和成本。
因此，在汇算清缴时，需要调增2024年收入和成本，成本部分应调增160万元，所以税前扣除时要加回160万元（即减去该成本），影响应纳税所得额。
> 所以答案解析中的“-160”是因为会计上未及时结转成本，需在税前调增，导致应纳税所得额增加。
是的，你的理解基本正确。
根据企业会计准则，赊销收入应在合同约定的收款日（即收入实现日）确认收入并结转成本，而不是以实际收款日为准。
本题中，合同约定2024年12月20日收款，因此应在2024年12月20日确认收入和成本。
但企业直到2025年1月5日才实际收款，却在实际收款日才确认收入和成本，导致2024年度少确认了收入和成本。
因此，在汇算清缴时，需要调增2024年收入和成本，成本部分应调增160万元，所以税前扣除时要加回160万元（即减去该成本），影响应纳税所得额。
> 所以答案解析中的“-160”是因为会计上未及时结转成本，需在税前调增，导致应纳税所得额增加。
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