请问A105050（年度企业所得税申报表）里面的职工薪酬，有个账面...

我来为你解答关于A105050（年度企业所得税申报表）中职工薪酬相关问题。 ### 一、账面金额、实际金额、税收金额的含义 1. 账面金额：是指纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴等职工薪酬的金额。也就是按照会计准则在账务处理中记录的职工薪酬支出，通常是计提的金额，对应会计科目“应付职工薪酬”的贷方发生额或计入成本费用的金额。例如，你提到的账面管理费用工资48万，如果这部分工资已经计提并计入了相关成本费用，那么这48万就可能作为账面金额的一部分（具体还需结合其他职工薪酬项目综合考虑）。 2. 实际金额：是分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。也就是企业在实际支付给员工的工资薪金等职工薪酬支出，它反映了企业实际已经支出的部分。比如，企业实际发放给员工的工资、奖金、津贴等通过银行转账或其他方式支付给员工的金额。 3. 税收金额：是指按照税收规定允许税前扣除的金额。一般情况下，如果企业的职工薪酬支出符合税法规定的扣除条件和标准，税收金额可以等于账面金额；但如果存在一些不符合税法规定的情况，比如超过税法规定的扣除限额等，就需要进行调整，此时税收金额就会与账面金额不一致。 ### 二、案例中的填写方法 1. 账面金额：根据你提供的信息，账面管理费用工资是48万，应付职工薪酬 - 37万（这里不太明确-37万的具体含义，如果是应付职工薪酬贷方余额为 - 37万，可能表示多计提了等情况，但仅从常规理解来看），通常来说，如果仅考虑这两项与职工薪酬相关且没有其他特殊情况，可暂按48万作为账面金额填写。但需要注意的是，在实际操作中，要全面考虑所有涉及职工薪酬的会计核算，确保准确填写。比如，如果有其他计入成本费用的职工薪酬项目，如福利费、工会经费、职工教育经费等，也需要一并计入账面金额。假设经过全面梳理，确定与职工薪酬相关的计入成本费用的总金额为X万元（X可能会大于48万，具体取决于其他职工薪酬项目的核算情况），那么这个X万元就是账面金额。 2. 实际金额：申报个税总的工资是83万，这里需要区分的是，申报个税的工资总额不一定完全等于实际发放给员工的工资薪金总额。但在很多情况下，如果没有其他特殊调整事项，可暂将申报个税的工资总额视为实际发放的工资薪金总额来填写实际金额。所以，此案例中可先按83万作为实际金额填写。不过，同样要注意，如果有其他实际发生的职工薪酬支出未在申报个税的工资中体现，或者有一些特殊情况导致实际发放与申报个税不一致，需要进一步调整确定实际金额。 3. 税收金额：首先要判断企业的职工薪酬支出是否符合税法规定的扣除条件和标准。如果企业的职工薪酬支出都是合理的、符合税法规定的，那么税收金额可以等于账面金额（即经过全面梳理后的X万元）。但如果存在不符合规定的情况，比如某些福利费超过了税法规定的扣除限额等，就需要按照规定进行调整，将不符合规定的部分剔除后确定税收金额。假设经过分析，企业的所有职工薪酬支出都符合税法规定，那么税收金额就为X万元；如果存在部分不符合规定的情况，假设需要调整的金额为Y万元，那么税收金额就是X - Y万元。 具体的填写还需要根据企业的具体情况和相关税收政策进行详细分析和准确判断，以上只是基于你提供的信息给出的一般性解答。在实际填报过程中，建议仔细核对各项数据的准确性和合规性，必要时咨询专业税务人员或税务机关。