老师，有个问题请教下，前期购置固定资产收到专票已付款，但都未...

老师，有个问题请教下，前期购置固定资产收到专票已付款，但都未做账的税是可以直接计入进项税额吗？还是要先通过应交税费-待抵扣进项税额，后期再一起转到应交税费-进项税额

我来答关注问题提问于09月04日

回答 1

前期未做账的固定资产专票进项税，若用于一般计税项目可直接计入“应交税费—应交增值税（进项税额）”；若用于简易计税或免税项目则不得抵扣，需转入资产成本。无需先通过待抵扣科目，但须在认证期内完成抵扣并确保申报表与账务一致。

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讨论5

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木棉老师回复希文老师 08月22日

是的，高速公路通行费发票一般按3%的征收率计算进项税额。具体抵扣金额为票面金额除以1.03再乘以0.03。

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木棉老师回复希文老师 08月22日

是的，一般纳税人需自行计算进项税额。根据发票金额和适用税率计算，然后在账务处理中进行抵扣。确保计算准确并合规申报。

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木棉老师回复希文老师 08月22日

此票为高速公路通行费发票，属于增值税普通发票。若为增值税一般纳税人，可按3%的征收率计算抵扣进项税额。具体抵扣金额为票面金额除以1.03再乘以0.03。

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莎莎老师回复木**师 08月18日

例：面值10万汇票贴现得9.8万，分录：①借银行存款9.8万，财务费用0.2万；贷应收票据10万。贴现息0.2万全额进当期损益，反映融资成本。

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莎莎老师回复木**师 08月11日

收到银行承兑汇票提现（贴现）时，按实际收到金额借记“银行存款”，票面金额贷记“应收票据”，差额借记“财务费用—利息支出”（贴现息）。贴现息作为筹资成本计入当期损益，分录体现资金到账与费用确认同步完成。

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