### 问题解析
#### 问题1：2022年度应盈利弥补以前亏损剩余应纳税所得额100万正常交税。然后跨年到2023年汇算清缴之后调整以前年度损益“把22年多计成本的数80万元计入以前年度损益调整贷方”。需要补税吗？怎么补？是需要作比分录？还是就调申报表？
解析过程：
1. 理解背景信息：
- 2022年度企业有100万元的应纳税所得额，并已正常缴纳税款。
- 2023年汇算清缴时发现2022年多计了80万元的成本，需要进行以前年度损益调整。
2. 会计处理：
- 调整以前年度损益，将多计的80万元成本冲回。
- 会计分录为：
```
借：以前年度损益调整 80万元
贷：相关成本科目 80万元
```
3. 税务处理：
- 由于2022年的应纳税所得额已经确定并缴税，现在需要对多计成本进行调整，增加应纳税所得额。
- 调整后的应纳税所得额 = 原应纳税所得额 + 调整金额 = 100万元 + 80万元 = 180万元。
- 因此，需要补缴所得税，补缴金额 = 调整后的应纳税所得额 × 税率。
4. 具体操作：
- 需要做会计分录来反映补缴税款：
```
借：应交税费——应交所得税 xx万元
贷：银行存款 xx万元
```
- 同时，需要在所得税申报表中进行调整，反映正确的应纳税所得额和补缴税款。
结论：
需要补税，具体步骤包括做会计分录和调整所得税申报表。
#### 问题2：2023年度盈利，汇算清缴正常缴纳所得税。24年发现收入记多了200多万，相当于多交税了。这个多记收入的200万可以和多记成本80万相抵吗？是不是就不用补缴税了？就不算少交税了？
解析过程：
1. 理解背景信息：
- 2023年度企业盈利并正常缴纳所得税。
- 2024年发现2022年多记收入200多万元，相当于多交了税款。
- 之前已经在2022年多计成本80万元，并在2023年进行了调整。
2. 税务处理：
- 多记收入200万元需要调整，减少应纳税所得额。
- 调整后的应纳税所得额 = 原应纳税所得额 - 多记收入 = 180万元 - 200万元 = -20万元（假设没有其他调整）。
3. 抵扣分析：
- 多记收入200万元和多记成本80万元是两个不同的调整事项，不能直接相抵。
- 但是，多记收入的调整会减少应纳税所得额，可能会产生退税或抵减未来的税款。
4. 具体操作：
- 需要做会计分录来反映收入调整：
```
借：相关收入科目 200万元
贷：以前年度损益调整 200万元
```
- 同时，需要在所得税申报表中进行调整，反映正确的应纳税所得额和可能的退税或抵减。
结论：
多记收入的200万元不能直接与多记成本80万元相抵，但会减少应纳税所得额，可能会产生退税或抵减未来的税款。
问题解析
# 问题1：2022年度应盈利弥补以前亏损剩余应纳税所得额100万正常交税。然后跨年到2023年汇算清缴之后调整以前年度损益“把22年多计成本的数80万元计入以前年度损益调整贷方”。需要补税吗？怎么补？是需要作比分录？还是就调申报表？
解析过程：
1. 理解背景信息：
- 2022年度企业有100万元的应纳税所得额，并已正常缴纳税款。
- 2023年汇算清缴时发现2022年多计了80万元的成本，需要进行以前年度损益调整。
2. 会计处理：
- 调整以前年度损益，将多计的80万元成本冲回。
- 会计分录为：
```
借：以前年度损益调整 80万元
贷：相关成本科目 80万元
```
3. 税务处理：
- 由于2022年的应纳税所得额已经确定并缴税，现在需要对多计成本进行调整，增加应纳税所得额。
- 调整后的应纳税所得额 = 原应纳税所得额 + 调整金额 = 100万元 + 80万元 = 180万元。
- 因此，需要补缴所得税，补缴金额 = 调整后的应纳税所得额 × 税率。
4. 具体操作：
- 需要做会计分录来反映补缴税款：
```
借：应交税费——应交所得税 xx万元
贷：银行存款 xx万元
```
- 同时，需要在所得税申报表中进行调整，反映正确的应纳税所得额和补缴税款。
结论：
需要补税，具体步骤包括做会计分录和调整所得税申报表。
# 问题2：2023年度盈利，汇算清缴正常缴纳所得税。24年发现收入记多了200多万，相当于多交税了。这个多记收入的200万可以和多记成本80万相抵吗？是不是就不用补缴税了？就不算少交税了？
解析过程：
1. 理解背景信息：
- 2023年度企业盈利并正常缴纳所得税。
- 2024年发现2022年多记收入200多万元，相当于多交了税款。
- 之前已经在2022年多计成本80万元，并在2023年进行了调整。
2. 税务处理：
- 多记收入200万元需要调整，减少应纳税所得额。
- 调整后的应纳税所得额 = 原应纳税所得额 - 多记收入 = 180万元 - 200万元 = -20万元（假设没有其他调整）。
3. 抵扣分析：
- 多记收入200万元和多记成本80万元是两个不同的调整事项，不能直接相抵。
- 但是，多记收入的调整会减少应纳税所得额，可能会产生退税或抵减未来的税款。
4. 具体操作：
- 需要做会计分录来反映收入调整：
```
借：相关收入科目 200万元
贷：以前年度损益调整 200万元
```
- 同时，需要在所得税申报表中进行调整，反映正确的应纳税所得额和可能的退税或抵减。
结论：
多记收入的200万元不能直接与多记成本80万元相抵，但会减少应纳税所得额，可能会产生退税或抵减未来的税款。
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