员工税前薪资一个月5000，公司统一购买的是二挡社保，二挡社保公...

员工税前薪资一个月5000，公司统一购买的是二挡社保，二挡社保公司承担部分是1200，个人承担600，现在员工想要申请购买一档社保，企业和个人部分的一档和二挡之间的差额由员工自行承担，一档社保公司承担部分是1400，个人承担900，那企业承担部分一档和二挡之间差额是200，那这两百该如果入账，因为是员工自行承担的不能税前扣除，这部分差额最后是从工资里面扣除，计提和发放工资，计提社保和缴纳社保该怎么入账？分录怎么写

我来答关注问题提问于11月10日

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1. 计提工资： - 借：管理费用等 5000 - 贷：应付职工薪酬 - 工资 5000 2. 计提社保（二档）： - 借：管理费用等 1200 - 贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）1200 3. 缴纳社保（改一档后）： - 借：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）1400 - 借：其他应收款 - 员工（差额 200） - 贷：银行存款 1600 4. 发放工资并扣除员工承担的社保差额： - 借：应付职工薪酬 - 工资 5000 - 贷：银行存款 4300 - 贷：其他应收款 - 员工 200 - 贷：其他应付款 - 社保个人部分（900）

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