1. 往来款抵消：在合并报表时，总公司与分公司之间的4万元“其他应付款”属于内部往来，需编制抵消分录：
借：其他应付款 40,000
贷：其他应收款 40,000
2. 合并范围：新成立的分公司从7月起纳入合并范围，应将分公司资产负债表、利润表等数据并入母公司报表。
3. 其他事项：
- 检查是否存在其他内部交易（如收入、成本、资产转移等），一并抵消。
- 确保双方账面金额一致，差异需调整。
- 合并报表时使用“权益法”或“完全合并法”处理子公司数据，通常新设分公司采用完全合并。
4. 操作建议：使用合并工作底稿，先将双方报表数据汇总，再逐项抵消内部交易和余额。
1. 往来款抵消：在合并报表时，总公司与分公司之间的4万元“其他应付款”属于内部往来，需编制抵消分录：
借：其他应付款 40,000
贷：其他应收款 40,000
2. 合并范围：新成立的分公司从7月起纳入合并范围，应将分公司资产负债表、利润表等数据并入母公司报表。
3. 其他事项：
- 检查是否存在其他内部交易（如收入、成本、资产转移等），一并抵消。
- 确保双方账面金额一致，差异需调整。
- 合并报表时使用“权益法”或“完全合并法”处理子公司数据，通常新设分公司采用完全合并。
4. 操作建议：使用合并工作底稿，先将双方报表数据汇总，再逐项抵消内部交易和余额。
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