1. 采购时（2月初）会计分录：
借：在途物资 11,000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1,390
贷：银行存款 12,390
> 说明：
> - 商品价款10,000元 + 运费1,000元 = 11,000元计入“在途物资”；
> - 增值税进项税额：商品1,300元 + 运费90元 = 1,390元；
> - 全部款项12,390元通过银行支付。
---
2. 验收入库时（2月底）会计分录：
借：库存商品 11,000
贷：在途物资 11,000
> 说明： 货物验收入库，从“在途物资”转入“库存商品”。
---
3. 毁损部分处理（尚未批准）：
由于毁损货物1,000元尚未经内部审批，暂不作账务处理，只在备查簿中登记。待批准后，再根据原因进行相应处理（如转出进项税额等）。
1. 采购时（2月初）会计分录：
借：在途物资 11,000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1,390
贷：银行存款 12,390
> 说明：
> - 商品价款10,000元 + 运费1,000元 = 11,000元计入“在途物资”；
> - 增值税进项税额：商品1,300元 + 运费90元 = 1,390元；
> - 全部款项12,390元通过银行支付。
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2. 验收入库时（2月底）会计分录：
借：库存商品 11,000
贷：在途物资 11,000
> 说明： 货物验收入库，从“在途物资”转入“库存商品”。
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3. 毁损部分处理（尚未批准）：
由于毁损货物1,000元尚未经内部审批，暂不作账务处理，只在备查簿中登记。待批准后，再根据原因进行相应处理（如转出进项税额等）。
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希文老师
回复
淼淼老师
11月06日
处理要点：
1. 未开票收入需在9月按小规模税率补申报纳税（若已申报则无需调整）；
2. 红冲9月发票时，对应税额会从10月一般计税销项税中抵减；
3. 最终应纳税额=（10月一般计税销项税-红冲抵减额+未开票收入已纳税额）-进项税。
4. 实际税负可能增加，但可通过抵扣链条优化。
木森老师
回复
希**师
10月29日
个体户：借“本年利润”，贷“利润分配——未分配利润”；再借“利润分配——未分配利润”，贷“银行存款/现金”。公司制企业：先结转损益类科目至“本年利润”，再转入“利润分配——未分配利润”，提取时借记该科目，贷记“应付股利”或直接冲减留存收益后支付。
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