遇到这种情况，作为老会计，我建议按以下步骤处理，既合规又稳妥：
### 一、账务处理分两步走
1. 临时入账
用收据先做账，但必须满足以下条件：
- 凭证要素齐全：收据需包含交易内容（如纸张规格、数量、单价）、金额、交易双方信息、收款单位盖章等。
- 会计分录：
```
借：原材料/库存商品（或对应科目）
贷：应付账款/银行存款
```
在摘要栏标注“暂无发票”，方便后续汇算清缴时统计。
2. 汇算清缴调整
- 企业所得税：无票部分需纳税调增，即在年度汇算时，将这部分成本费用从应纳税所得额中剔除。
- 增值税：若供应商本应开专票但拒开，可尝试投诉或向税局申请核定其销售额（需提供合同、收据等证据）。
---
### 二、必须采取的补救措施
1. 书面催告对方开票
- 留存邮件、函件等证据，明确要求补开发票。若对方配合，拿到发票后直接附在原收据凭证后，并补充分录：
```
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：原材料/库存商品（红字冲减成本）
```
（若为普票，只需冲减成本；若为专票，需调整进项税额）
2. 投诉与税务应对
- 若对方拒不开票，向其主管税务机关举报，提交合同、付款凭证、收据等材料，申请稽查。
- 风险提示：长期无票支出可能被税局认定为“白条抵账”，涉及税前扣除风险，务必督促整改。
---
### 三、老会计的实战建议
- 替代方案：若厂商坚持不开票，可考虑通过第三方开票（如供应链公司），但需评估合规性。
- 内部管理：建立“无票台账”，记录供应商、金额、原因，避免汇算时遗漏。
- 极端情况：若金额较小且无法取票，可酌情计入费用，但需符合税法“小额零星交易”标准（单笔500元以下）。
---
总结：收据可暂时入账，但必须纳税调增，同时全力争取发票或通过税务途径施压。账务处理的核心是“实质重于形式”，但税务合规底线不可触碰。
遇到这种情况，作为老会计，我建议按以下步骤处理，既合规又稳妥：
一、账务处理分两步走
1. 临时入账
用收据先做账，但必须满足以下条件：
- 凭证要素齐全：收据需包含交易内容（如纸张规格、数量、单价）、金额、交易双方信息、收款单位盖章等。
- 会计分录：
```
借：原材料/库存商品（或对应科目）
贷：应付账款/银行存款
```
在摘要栏标注“暂无发票”，方便后续汇算清缴时统计。
2. 汇算清缴调整
- 企业所得税：无票部分需纳税调增，即在年度汇算时，将这部分成本费用从应纳税所得额中剔除。
- 增值税：若供应商本应开专票但拒开，可尝试投诉或向税局申请核定其销售额（需提供合同、收据等证据）。
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二、必须采取的补救措施
1. 书面催告对方开票
- 留存邮件、函件等证据，明确要求补开发票。若对方配合，拿到发票后直接附在原收据凭证后，并补充分录：
```
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：原材料/库存商品（红字冲减成本）
```
（若为普票，只需冲减成本；若为专票，需调整进项税额）
2. 投诉与税务应对
- 若对方拒不开票，向其主管税务机关举报，提交合同、付款凭证、收据等材料，申请稽查。
- 风险提示：长期无票支出可能被税局认定为“白条抵账”，涉及税前扣除风险，务必督促整改。
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三、老会计的实战建议
- 替代方案：若厂商坚持不开票，可考虑通过第三方开票（如供应链公司），但需评估合规性。
- 内部管理：建立“无票台账”，记录供应商、金额、原因，避免汇算时遗漏。
- 极端情况：若金额较小且无法取票，可酌情计入费用，但需符合税法“小额零星交易”标准（单笔500元以下）。
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总结：收据可暂时入账，但必须纳税调增，同时全力争取发票或通过税务途径施压。账务处理的核心是“实质重于形式”，但税务合规底线不可触碰。
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