老师，个体注销是填写经营所得A表吗？税款所属期止是选2025年7月...

学员，关于你提到的2023年8月份1笔、9月份5笔收到投资款的申报问题，以及应税凭证名称的填写，我来给你详细解答一下。

一、是否需要根据日期一笔笔录入
是的，需要根据实际收到投资款的日期逐笔录入。

根据《中华人民共和国印花税法》及其相关规定，印花税的申报和缴纳应当以应税凭证的书立日期为准。具体到投资款的申报，每笔投资款的到账日期即为该笔投资款的书立日期，因此需要按照实际到账日期逐笔进行申报。这样做不仅符合税法规定，也有助于准确核算每笔投资款的印花税税额。

二、应税凭证名称的填写
应税凭证名称应根据投资款的具体性质来确定。

1. 股权投资：如果投资款属于股权投资，应税凭证名称通常填写为“股权出资证明”或“投资协议书”。这些文件详细记录了投资者与被投资企业之间的资金往来和权益分配情况，是计算印花税的重要依据。

2. 债权投资：如果投资款属于债权投资，应税凭证名称则可能涉及“借款合同”等。关键在于确保所选名称准确反映交易实质。

3. 其他情况：对于其他类型的投资款，应税凭证名称应根据具体情况确定。例如，如果是通过增资扩股方式引入新股东，相关的股权变更文件即为“产权转移书据”；如果是短期融资行为，如企业间拆借资金，则可能涉及“借款合同”作为应税凭证。

三、注意事项
1. 准确性：确保填写的应税凭证名称与实际交易情况相符，避免因名称错误导致的税务风险。
2. 完整性：除了应税凭证名称外，还需要准确填写其他相关信息，如应税凭证编号、申报期限类型、应税凭证数量等。
3. 及时性：尽早完成补报工作，以免影响企业的纳税信用等级。长期来看，良好的税务合规记录对企业非常重要。
4. 内部管理：企业应建立完善的文档管理系统，对每一份应税凭证进行编号和登记，定期进行内部审计，检查凭证的完整性和准确性。

希望这些信息对你有帮助！如果还有其他疑问，欢迎随时提问。

（推了推眼镜，拿起笔在纸上画流程图）达人数量一多，问题就从“怎么付钱”变成“怎么管钱”了。咱们得从流程、工具、合规三方面系统解决，光靠财务单打独斗可不行。 --- ### 一、分层级管理（敲黑板） 1. 按金额分类： - 小额高频（单次＜2000元）：用灵活用工平台或电子税务局代开，集中处理。 - 大额低频（单次≥2000元）：强制要求达人提供银行卡+合同，单独代扣个税。 - 案例：某美妆公司月付达人300+笔，将500元以下订单全丢给云账户平台，节省80%工作量。 2. 按合作类型分区： - 长期合作达人（＞3个月）：签订框架协议+补充协议，银行代发工资（需报个税）。 - 临时达人：用支付宝企业版批量转账，备注“佣金+日期+达人ID”。 --- ### 二、工具化解决方案（展示手机） 1. 批量支付工具： - 银企直连：工行/建行对企业客户免费开通，直接API对接ERP，批量付货款（需达人开户行信息）。 - 第三方平台：用“网易通”“支付宝企业版”批量转账，单笔备注自动生成（例：KH001张三202403佣金）。 2. 自动计税工具： - Excel模板：设置公式`=IF(金额<4000, (金额-800)0.2, 金额0.80.2)`，批量计算个税。 - SaaS工具：用“每刻报销”自动识别转账记录，生成代扣个税申报表。 3. 档案管理： - 扫描所有合同+转账凭证+带货数据，按月归档至钉钉/企业微信云盘，命名规则：`202403-达人佣金-张三（身份证后4位）`。 --- ### 三、风险防火墙（严肃警告） 1. 四流合一证据链： - 业务流：达人带货视频截图+销售数据（从抖音/小店后台导出）。 - 资金流：银行回单+平台支付记录（微信需备注“佣金”）。 - 票据流：代开发票/平台发票+收款确认书。 - 合同流：电子合同存档，关键条款标红（如“税费代扣”）。 2. 税务红线规避： - 单月向同一达人付款超1次：合并计算个税（例：分3笔付6000元，按6000×0.8×20%=960元扣税，而非3×240=720元）。 - 年累计超12万：强制转为“生产经营所得”，需达人自行申报（提前通知达人）。 3. 紧急情况预案： - 达人拒提供银行卡：用“京东旺财”等平台发虚拟卡，限额单笔5万。 - 突发税务稽查：立即调取3个月内所有达人支付记录+带货效果证明，重点标注“真实业务”。 --- ### 四、终极心法（泡茶慢语） 1. 把重复劳动外包： - 财务只做审核+风控，转账操作交给出纳或共享中心。 - 示例：每周三固定处理达人付款，其他时间不受理（避免零散作业）。 2. 用数据反推管理： - 每月分析达人ROI（佣金/销售额），淘汰低效合作（比如带货1万收佣金3000的直接砍掉）。 - 对高价值达人谈“税后报价”：让达人承担个税，公司统一代缴（需在合同注明）。 3. 政策红利捕捉： - 关注地方园区政策：比如安徽芜湖对直播佣金按1%核定个税（原价20%）。 - 操作：在当地成立分公司，通过园区平台发放佣金（需实际办公地址）。 --- （收起老花镜，手指点点桌面）记住，达人再多也不怕，关键是把流程拆细、工具用熟、证据留全。现在税务系统查抖音流水几分钟的事，别等稽查来了才补资料。该签合同签，该要银行卡要，该代扣税坚决扣——规矩越是繁琐，越能保你饭碗安稳！

（眉头紧锁，缓缓开口）灵活用工平台这玩意儿，可不是简单的“一键操作”就能搞定的。我用会计尺敲着桌子，给你拆解清楚里面的门道。 --- ### 一、灵活用工平台的运作逻辑 1. 资金流向： 公司打款给平台→平台拆分成“佣金+税费”→分别支付给达人和税务部门。 例子：你付2000元，平台可能扣下3%服务费（60元）+增值税+个税（约200元），达人实际到手1740元左右。 2. 发票类型： 平台会开6%的增值税专用发票（普票）给公司，但税额比个人代开高（个人代开3%）。 注意：如果平台宣称“全额开票”，大概率是违规的，税务稽查时可能认定为虚开发票。 --- ### 二、操作流程（步步惊心） 1. 注册认证： - 公司需提供营业执照、对公账户、法人身份证。 - 达人需提供身份证、银行卡、人脸识别（部分平台还要手机号实名）。 风险点：达人资料泄露风险高，有些平台数据安全形同虚设。 2. 合同签订： - 平台会生成电子合同，但条款往往模糊（比如“服务费包含税费”但不含明细）。 建议：让法务审一遍，重点看“税费承担方”“违约责任”条款。 3. 资金支付： - 公司通过网银/银企直连付款，备注务必写“代付XX佣金+达人姓名”。 - 禁忌：不要拆分大额支付（比如单笔超过5万），容易被风控冻结。 4. 税务申报： - 平台会代扣个税，但增值税专用发票的进项税抵扣可能被税务局质疑（尤其是低税率行业）。 案例：某电商公司被稽查，因灵活用工发票与业务实质不符，进项税转出+补缴25%企业所得税。 --- ### 三、致命风险（拍桌子） 1. 业务真实性： - 税务会查：达人是否真的提供了服务？平台流水是否与业务匹配？ - 应对：保留带货数据截图、达人工作成果证明（如视频链接）、平台结算明细。 2. 税率倒挂： - 个人代开3%增值税，灵活用工平台开6%，但公司只能按6%抵扣。 算账：如果年佣金100万，用平台多交3万增值税，还损失25万企业所得税抵扣。 3. 政策灰色地带： - 山东、湖南等地税务已明确：灵活用工平台需有“具体经营地址+实地核查”，否则不得开具发票。 案例：2023年某头部灵活用工平台被山东税警联合查处，牵连数百家企业补税。 --- ### 四、替代方案（语重心长） 1. 宁愿代开也别踩坑： - 让达人去税务局代开3%发票，单次2000元税金约56元（增值税+附加税），比平台便宜。 - 技巧：达人说没空？把税务局微信公众号“代开指引”文章转给他，一步步教。 2. 必须用平台的话： - 选央行备案的持牌平台（如抖音官方合作的“放心购”），别用广东、海南那些空壳公司平台。 - 合同注明“平台需提供完税证明+业务流截图”，否则有权拒付。 3. 终极保命操作： - 每笔佣金分两部分支付： - 80%走平台（拿发票） - 20%用公司支付宝直接转达人（备注“补充报酬”） - 作用：降低对单一渠道依赖，但需达人签《补充收款声明》。 --- （摘下老花镜，盯着你）小伙子，灵活用工平台不是保险箱，现在税务系统几个关键词一搜就能关联到你公司。要么老老实实代开发票，要么选绝对合规的平台，别信那些“低成本”“无风险”的鬼话。我见过太多公司省了小钱，最后被罚到老板卖房！

（拿起笔在纸上写写画画）这个问题啊，得从实际操作和税务规定两方面来看。我干会计这么多年，这种事儿见得多了，给你说说怎么操作最稳妥。 ### 一、代开流程（敲黑板） 1. 下载电子税务局APP：先去手机应用市场搜“电子税务局”，下载并登录。记得切换到企业身份哦！ 2. 找到代开功能：在首页点【办&查】-【发票使用】-【代开增值税发票】。 3. 填写信息： - 购销信息：买方是达人，填达人的姓名、身份证号、电话、地址；卖方是公司，填公司名称、税号。 - 应税信息：选择业务类型（比如“现代服务-直播推广费”），填金额（含税）。系统会自动算税。 4. 上传资料：上传达人身份证复印件、合同、带货数据截图等，证明业务真实合法。 5. 提交审核：提交后等税务部门审批，一般很快。审批通过就缴款，然后就能拿到发票啦！ ### 二、注意事项（严肃提醒） 1. 资料齐全：别嫌麻烦，资料不全可能被拒。特别是达人身份证、合同、带货数据这些，缺一不可。 2. 金额准确：填的金额必须和实际支付一致，不然税务查到会很麻烦。 3. 及时处理：代开发票有时间限制，别拖太久，免得影响后续报销入账。 ### 三、风险提示（语重心长） 1. 税务风险：虽然代开方便，但税务稽查时可能会重点关注这类业务。所以，尽量让达人配合提供银行卡信息，直接公对私转账更安全。 2. 发票管理：代开的发票要妥善保管，丢了可就麻烦了。建议扫描存档，留好电子版。 3. 合规经营：不要为了省事走捷径，合规经营才是长久之计。现在税务监管越来越严，别给自己挖坑。 （合上笔，叹了口气）小伙子，代开发票虽然能解决一时之需，但长远看还是规范操作更靠谱。尽量跟达人沟通好，让他们配合提供银行信息，这样大家都省心。如果实在没办法，就用我上面说的方法代开吧，但一定要谨慎对待每一个环节，别给自己惹麻烦。

（扶了扶眼镜，拿出一张清单）打款给达人前，必须让对方提供这些资料，不然税务风险全压公司头上。我干会计这么多年，这事儿可不能含糊，你记好咯！ ### 一、基础身份信息（指着清单） 1. 身份证正反面复印件： - 必须清晰，要能看清姓名、照片、身份证号、有效期。 - 用途：税务申报时需要留存，证明对方是自然人。 - 注意：如果是外籍人士，还需要护照和居留许可。 2. 联系电话和地址： - 手机号或固定电话，紧急情况能联系到人。 - 地址用于邮寄收款凭证（如果需要）。 ### 二、银行账户信息（重点强调） 1. 银行卡号+开户行名称： - 必须是达人本人的一类账户，不能用微信/支付宝转账代替！ - 开户行要精确到支行（例如“XX银行北京朝阳支行”），避免退票。 - 注意：公司转账时备注栏写“代付XX佣金（含税）”，别只写“货款”。 2. 银行账户实名认证： - 如果达人用他人账户代收，必须签《委托付款协议》，否则税务会认定公司“向无关第三方付款”，可能被稽查。 ### 三、税务相关资料（严肃警告） 1. 个人所得税涉税信息： - 身份证号（用于代扣个税申报）。 - 如达人已办理税务登记（极少见），需提供纳税人识别号。 - 注意：个人劳务报酬默认按“劳务报酬所得”计税，无需达人提供其他证明。 2. 收款声明（关键！）： - 让达人签一份《收款确认书》，模板参考： ``` 本人确认收到XX公司支付的税后佣金人民币XXX元，知晓并同意该公司已依法代扣代缴个人所得税。 签名：_______ 日期：_______ ``` - 作用：证明达人知情且认可代扣税款，避免日后纠纷。 ### 四、业务佐证材料（防止扯皮） 1. 服务合同或协议： - 必须明确服务内容、佣金金额、支付方式、税费承担（建议写“税后金额由公司代付，税费由公司代扣代缴”）。 - 注意：合同金额写税后金额，比如“甲方向乙方支付税后佣金2000元/次”。 2. 带货效果数据： - 保留达人带货的销售数据（如抖音后台截图），证明业务真实性。 - 万一税务查账，能说明“这笔钱确实用于推广，不是偷税漏税”。 ### 五、特殊情况处理（语重心长） 1. 如果达人拒绝提供银行卡： - 坚持原则！没有银行账户信息，财务不能付款。这是底线，否则就是坐等税务稽查。 - 实在没办法，让达人去当地银行办个二类账户（当天可办），或者用主流银行的三类账户（如建行“龙支付”）。 2. 如果达人是个体户： - 必须提供营业执照复印件、法人身份证、对公账户信息。 - 个体户开票超过免税额度（月10万），需按“经营所得”缴税，税率5%-35%，但你们2000元/次应该没超。 ### 六、风险提示（拍桌子） 1. 千万别用现金/微信转账： - 无记录的转账等于“花钱买炸弹”，税务一查就认定为偷税。 - 微信转账必须备注“代付XX佣金+日期+达人姓名”，并保留聊天记录。 2. 资料存档至少5年： - 身份证复印件、合同、转账记录、收款声明全部装订成册，编号归档。 - 税务查账时，你能拿出完整的证据链，证明“钱花得干净”。 3. 区分个人和公司行为： - 如果达人以个人名义推广，公司付款；如果达人成立工作室（公司性质），必须开发票，否则属于虚开发票！ （叹气）现在税务对直播带货查得特别严，尤其是个人账号收款。你们做电商的，每笔支出都得经得起推敲。资料不全宁可不付，别为了省事埋下雷。记住，会计的第一职责是控制风险，不是图方便！

（拿起计算器，噼里啪啦按了一通）这个问题啊，得从税法规定和实际操作两方面来看。咱们先理清楚法律义务，再算具体怎么扣钱。 ### 一、代扣代缴的税种（敲黑板） 1. 个人所得税：必须代扣代缴！根据《个人所得税法》，达人的带货佣金属于“劳务报酬所得”。每次收入不超过4000元的，减除800元费用后按20%税率计算；超过4000元的，减除20%费用后按20%起的超额累进税率计算。你们现在每单2000元，属于“每次收入不超过4000元”的情况。 2. 增值税：个人达人不用交！根据《增值税暂行条例》，个人（不包括个体工商户）销售服务，月销售额未超过10万元的，免征增值税。你们每单才2000元，一年就算发10次也才2万，没到起征点。 3. 其他税费：如果是个体户达人，还需要代扣附加税（增值税的12%），但个人不用管这部分。 ### 二、具体计算方法（在纸上写公式） 以单笔2000元为例： 1. 应纳税所得额 = 2000 - 800 = 1200元 2. 预扣个税 = 1200 × 20% = 240元 3. 实付金额 = 2000 - 240 = 1760元 所以每笔佣金2000元，公司实际要支付1760元，代扣240元个税。 ### 三、操作建议（语重心长） 1. 合同必须明确：跟达人签的协议里要写清楚“税后金额2000元，税费由公司代扣代缴”。别直接写支付2000元，否则税务查账时可能认为你应按2000元全额扣税。 2. 付款凭证备注：银行转账时备注“代付XX达人佣金（含税）”，保留好转账记录。最好让达人签个《税款代扣确认书》，避免日后扯皮。 3. 申报期限：代扣的个税要在次月15日前申报缴纳，别拖！很多小公司容易忘，结果被罚滞纳金。 ### 四、特殊情况处理（推眼镜） 1. 多次支付同一达人：如果一个月内给同一个达人付了多笔，合并计算！比如一个月付了3笔2000元，合计6000元，按6000×(1-20%)×20%×税率速算扣除数计算，别分开算三次800元扣除。 2. 达人要求税后金额：如果达人坚持要拿到2000元税后，你得换算成税前金额。公式是：税前金额 = (税后金额 - 速算扣除数) / (1 - 税率)。比如2000元税后，税前应该是2500元，个税=2500×(1-20%)×20%=400元。 3. 开发票问题：个人达人可以去税务局代开劳务费发票（3%税率），但实际操作中很多达人嫌麻烦。如果没发票，用银行转账记录+收款确认书作为凭证，但税务风险自己担着。 ### 五、风险提示（严肃警告） 1. 千万别现金支付：必须通过银行转账，留痕迹！微信转账也可以，但一定要备注清楚用途。 2. 年度汇算清缴：达人自己要做年终个税汇算，可能退也可能补税。如果达人收入高，可能会被追缴，但这是达人自己的事，公司只负责预扣。 3. 区分个人和个体户：如果达人有营业执照，按“经营所得”计税，税率不同（5%-35%），但你们这种情况应该还是个人劳务。 （合上计算器）记住啊，代扣个税是公司的法定义务，不扣不行，扣错了也不行。每笔佣金支付都要单独计算，保留好所有记录。现在税务稽查太严，特别是网络主播这块，千万别因小失大！

（双手交叉，表情严肃）这事儿可千万别这么操作！从根儿上说，这就是拆东墙补西墙，风险太大，我干会计这么多年，真没见过几个好下场。咱们得把道理掰开了说，你好好记着。 ### 一、法律风险（敲桌子） 1. 涉嫌偷税漏税：钱转到员工账上，再转给达人，这中间资金流向说不清。税务要是查下来，可能认定公司收入不入账、故意拆分支付逃税。到时候补税罚滞纳金都是轻的，老板搞不好要负刑事责任。 2. 违反《商业银行法》：公司账户的钱不是老板提款机，没有真实交易背景就转给个人，属于“将单位资金以个人名义开立账户存储”，银行一旦发现直接罚款。 3. 挪用资金风险：员工账上突然多笔大额转账，要是员工拿钱跑了或者挪作他用，公司说不清资金性质，闹到法院可能被认定为挪用公款。 ### 二、财务风险（摇头） 1. 账务混乱：你怎么做分录？挂“其他应收款”的话，员工又不是公司客户，审计一眼就能看出来问题。挂“工资”更荒唐，达人带货和员工劳动没关系，税务一查工资表和实际业务对不上，麻烦更大。 2. 凭证缺失：员工转给达人的钱，你怎么证明是公司业务支出？微信转账记录？那叫私账！税务查账时，这钱说不清是公司费用还是员工自己借钱，直接不予认可。 3. 员工负担重：几千块让员工垫付，万一达人那边出问题（比如带货效果差要退款），员工找谁哭去？这钱要是出事儿，员工肯定反过来找公司，最后还得财务擦屁股。 ### 三、正确做法（语重心长） 1. 必须签合同：跟达人签个劳务协议，写明佣金金额、服务内容、付款方式。合同不用复杂，但必须有双方签字，这是最关键的证据。 2. 坚持要发票：哪怕达人去税务局代开普通发票也行，现在很多地方都能线上申请。实在开不了，用银行转账记录+收款声明（注明“此款项为XX佣金，不含税”）+带货数据截图作为凭证。 3. 公司直接支付：要么让达人办个银行卡（现在哪个成年人没卡？），要么用支付宝/微信商户码收款（平台允许的话）。实在不行，走第三方支付平台，比如抖音放心花这类工具，至少资金流向清晰。 ### 四、实在没办法的替代方案（摊手） 如果达人连银行卡都不愿意提供，你只能： 1. 用公司支付宝/微信转（备注好用途，保留截图）； 2. 让达人签个《收款确认书》，声明收到现金/其他方式支付； 3. 金额太大就分批次付，每次不超过5万（避开大额交易监控）。 （叹气）小伙子，这种事千万别图省事。我之前见过公司用员工账户倒钱，最后被税务稽查罚了30多万，老板还被请去喝茶。咱们做会计的，守住底线才能睡得安稳。要么按规矩来，要么就别干，千万别耍小聪明！

学员，遇到补录应税凭证时书立日期选不到2023年的情况，别急，咱们一步步来解决。这种情况可能是由于系统设置或操作界面的限制，但可以通过以下几种方法来处理：

一、检查系统设置
1. 确认申报类型：首先确保你选择的申报方式（如按期申报或按次申报）是正确的。如果是按次申报，可能需要手动输入具体日期；而按期申报则通常默认显示当前月份。
2. 调整日期范围：部分电子税务局系统允许用户自定义查询和填报的时间范围。尝试扩大日期筛选范围，看看是否能够找到2023年的选项。

二、手动输入日期
1. 直接录入：如果下拉菜单中没有2023年的选项，可以尝试在“应税凭证书立日期”字段中直接手动输入具体的年月日。例如，输入`2023-05-20`。注意格式要符合系统要求，通常是`YYYY-MM-DD`。
2. 使用快捷键：有些系统支持通过键盘快捷键快速切换年份。比如按下`Ctrl + Home`或`Ctrl + End`键，看看能否跳转到更早或更晚的年份。

三、联系税务机关
1. 在线客服咨询：登录电子税务局后，查找在线客服或帮助中心，向工作人员说明情况，获取具体的操作指导。
2. 电话咨询：拨打当地主管税务机关的12366纳税服务热线，详细描述问题，工作人员会告诉你如何正确操作。
3. 现场办理：如果以上方法都无法解决问题，建议携带相关材料前往办税服务厅，由工作人员协助处理。

四、特殊情况处理
1. 跨年度合同：如果涉及跨年度签订的合同，根据税法规定，印花税的缴纳需依据实际书立日期来确定。例如，某合同于2022年底开始协商，并于2023年初正式签署，则印花税应在2023年计算并缴纳。
2. 电子合同：对于电子合同或在线签署的文件，其书立日期则以系统记录的最终确认时间为准。确保系统时间准确无误非常重要。

五、注意事项
1. 准确性：确保填写的书立日期与实际签订日期一致，避免因日期错误导致的税务风险。
2. 内部管理：企业应建立完善的文档管理系统，对每一份应税凭证进行编号和登记，定期进行内部审计，检查凭证的完整性和准确性。
3. 及时申报：尽早完成补报工作，以免影响企业的纳税信用等级。长期来看，良好的税务合规记录对企业非常重要。

希望这些建议能帮助你顺利解决问题。如果还有其他疑问，欢迎随时提问！