老师您好，这个是税二企业所得税计算题第一题，答案中有很多个80...

老师您好，这个是税二企业所得税计算题第一题，答案中有很多个8000，但是甲乙双方的公允价值都是8000有点影响我理解，能麻烦老师按照500万银行存款重新计算一份结果吗，过程我可以自己倒推

我来答关注问题提问于08月31日

回答 1

好的，假设甲公司用500万元银行存款（非股权支付）购买乙公司的资产，且乙公司资产的公允价值仍为8000万元，原计税基础为6000万元。重新计算如下： 1. 非股权支付对应的资产转让所得： \[ \text{资产转让所得} = (8000 - 6000) \times \left(\frac{500}{8000}\right) = 2000 \times \left(\frac{500}{8000}\right) = 125 \text{万元} \] 2. 甲公司取得乙公司资产的计税基础： \[ \text{计税基础} = 6000 \times \left(\frac{7500}{8000}\right) + 500 = 5625 + 500 = 6125 \text{万元} \] 3. 乙公司取得甲公司股权的计税基础： \[ \text{计税基础} = 6000 \times \left(\frac{7500}{8000}\right) = 5625 \text{万元} \] 这样调整后，结果清晰明了。

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