Q1解答
加计抵减和留抵税额的影响逻辑：
- 加计抵减：适用于特定行业（如先进制造业），可按进项税额的一定比例额外抵减应纳税额，需优先用当期可计提的加计抵减额及期初余额。
- 留抵税额：当销项＜进项时，未抵扣完的进项结转下期，但本期若有应纳税额，需先抵减加计抵减额，再考虑留抵是否参与计算（通常留抵在销项不足时才发挥作用）。
计算过程：
1. 当期可抵减加计抵减额=期初余额5+本期计提2.5=7.5。
2. 若无加计抵减时的应纳税额=销项80-进项50=30。
3. 用加计抵减额抵减应纳税额：30-7.5=22.5（应纳税额）。
4. 留抵税额10的处理：本期销项80＞进项50，不存在销项不足抵扣的情况，因此期初留抵税额10不参与本期抵扣，直接结转下期。
结论：本期应纳税额22.5，留抵税额10结转下期。
Q2解答
一般企业无加计抵减政策，仅考虑留抵税额：
1. 当期应纳税额=销项80-进项50-期初留抵10=20。
结论：本期应纳税额20。
Q1解答
加计抵减和留抵税额的影响逻辑：
- 加计抵减：适用于特定行业（如先进制造业），可按进项税额的一定比例额外抵减应纳税额，需优先用当期可计提的加计抵减额及期初余额。
- 留抵税额：当销项＜进项时，未抵扣完的进项结转下期，但本期若有应纳税额，需先抵减加计抵减额，再考虑留抵是否参与计算（通常留抵在销项不足时才发挥作用）。
计算过程：
1. 当期可抵减加计抵减额=期初余额5+本期计提2.5=7.5。
2. 若无加计抵减时的应纳税额=销项80-进项50=30。
3. 用加计抵减额抵减应纳税额：30-7.5=22.5（应纳税额）。
4. 留抵税额10的处理：本期销项80＞进项50，不存在销项不足抵扣的情况，因此期初留抵税额10不参与本期抵扣，直接结转下期。
结论：本期应纳税额22.5，留抵税额10结转下期。
Q2解答
一般企业无加计抵减政策，仅考虑留抵税额：
1. 当期应纳税额=销项80-进项50-期初留抵10=20。
结论：本期应纳税额20。
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曦月老师
回复
速速老师
06月20日
嗯，这个问题要分情况看。根据《企业会计准则》，无形资产（比如土地使用权）的摊销是从取得当月开始的，不管有没有收入。但如果是长期待摊费用，比如开办费，那得从有收入的月份开始摊销。
具体来说：
1. 无形资产（如土地使用权）：
- 摊销起点：取得当月就开始摊销，不管当月有没有收入。
- 依据：根据《企业会计准则第6号——无形资产》，无形资产应当自可供使用（即取得）的当月起摊销，处置当月不再摊销。
2. 长期待摊费用（如开办费）：
- 摊销起点：从企业开始生产经营（即有收入）的当月开始摊销，而不是取得费用的当月。
- 依据：根据《企业会计制度》第五十条，长期待摊费用从开始生产经营的当月起摊销，且一般不再用“摊销”方式，而是直接计入当期损益。
举个例子：
- 土地使用权：如果你3月拿到土地，4月才开始经营，但土地使用权的摊销还是从3月开始算。
- 开办费：如果3月是筹建期，4月开始有收入，那么开办费的摊销从4月开始。
总结：
- 无形资产：取得当月就开始摊销，和收入无关。
- 长期待摊费用：从有收入的当月开始摊销。
遇到具体业务时，记得区分是无形资产还是长期待摊费用，两者的摊销规则不同。有啥不清楚的再问我！
（0/9）
