一、A公司为一般纳税人时
（一）一般计税方法
- 计税逻辑：按9%税率计算销项，扣除分包进项。
- 计算公式：
销项税额 = 5000万×9% = 450万
分包进项税额 = 600万×9% = 54万（假设B公司为一般纳税人，开具9%专票）
应纳增值税 = 销项 - 进项 = 450万 - 54万 = 396万
（二）简易计税方法
- 适用条件：建筑服务老项目、甲供工程或清包工可选择简易计税，按3%征收率计税，不得抵扣进项。
- 计算公式：
应纳增值税 =（全部价款 - 分包款）×3% =（5000万 - 600万）×3% = 4400万×3% = 132万
二、A公司为小规模纳税人时
- 计税规则：按3%征收率（2023年起阶段性优惠至1%，若无特殊说明按3%计算），不得抵扣进项，可扣除分包款。
- 计算公式：
应纳增值税 =（5000万 - 600万）×3% = 4400万×3% = 132万
一、A公司为一般纳税人时
（一）一般计税方法
- 计税逻辑：按9%税率计算销项，扣除分包进项。
- 计算公式：
销项税额 = 5000万×9% = 450万
分包进项税额 = 600万×9% = 54万（假设B公司为一般纳税人，开具9%专票）
应纳增值税 = 销项 - 进项 = 450万 - 54万 = 396万
（二）简易计税方法
- 适用条件：建筑服务老项目、甲供工程或清包工可选择简易计税，按3%征收率计税，不得抵扣进项。
- 计算公式：
应纳增值税 =（全部价款 - 分包款）×3% =（5000万 - 600万）×3% = 4400万×3% = 132万
二、A公司为小规模纳税人时
- 计税规则：按3%征收率（2023年起阶段性优惠至1%，若无特殊说明按3%计算），不得抵扣进项，可扣除分包款。
- 计算公式：
应纳增值税 =（5000万 - 600万）×3% = 4400万×3% = 132万
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