我来给你详细解答一下这个问题。
### 一、账务处理
1. 确认坏账损失：供应商进入破产清算且长期未履行合同，已构成实质性违约。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，需对预付账款全额计提坏账准备。会计分录为：
- 借：信用减值损失（或资产减值损失）
贷：坏账准备——XX供应商
- 若已计提过部分坏账，需补提差额。
2. 核销预付账款：在法院出具破产清算裁定后，可核销预付账款。会计分录为：
- 借：坏账准备——XX供应商
贷：预付账款——XX供应商
---
### 二、税前扣除需收集的证据
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），需准备以下材料以证明支出真实性：
1. 破产清算相关证明
- 法院出具的破产清算裁定书或公告（需加盖法院公章）；
- 供应商的破产清算进展说明（如清算组成立的文件、清算公告等）。
2. 业务真实性证明材料
- 与供应商签订的采购合同或协议（需明确预付款条款）；
- 银行转账凭证（如电汇回单、支票存根等）；
- 如涉及货物或服务，需提供收货确认单、验收单等（即使未实际收到货物，仍需提供合同约定的交付凭证）。
3. 资产损失专项申报材料
- 《资产损失专项申报明细表》（税务格式文件）；
- 《资产损失专项申请报告》，说明预付款金额、形成原因、破产清算情况等；
- 企业内部决策文件（如董事会或总经理办公会决议，同意核销该笔款项）。
4. 补充证明材料
- 供应商的工商登记信息（如营业执照复印件、注销或清算公告）；
- 企业已计提坏账准备的会计凭证及账务记录。
---
### 三、注意事项
1. 税务申报时效：
- 需在2024年度企业所得税汇算清缴前（2025年5月31日）完成坏账核销的税务申报。若逾期，需调整至实际核销年度扣除，并可能面临纳税调增风险。
2. 证据链完整性：
- 所有材料需形成完整闭环，例如：合同→付款凭证→破产证明→内部决策文件，相互印证。
3. 专项申报要求：
- 单笔金额超过5万元或不属于“逾期三年以上”情形的，需以专项方式向税务机关申报，不得清单申报。
---
### 四、实操建议
1. 清理账务：核销后，建议在会计附注中披露该笔坏账的具体情况，避免税务稽查时被认定为“异常预付账款”。
2. 留存备查：将所有证明材料归档留存，至少保存10年（参考《税收征收管理法》规定）。
3. 关注清算进展：若未来供应商清算组偿还部分款项，需重新计入当期损益（如营业外收入）。
如果还有疑问，欢迎随时沟通！
我来给你详细解答一下这个问题。
一、账务处理
1. 确认坏账损失：供应商进入破产清算且长期未履行合同，已构成实质性违约。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，需对预付账款全额计提坏账准备。会计分录为：
- 借：信用减值损失（或资产减值损失）
贷：坏账准备——XX供应商
- 若已计提过部分坏账，需补提差额。
2. 核销预付账款：在法院出具破产清算裁定后，可核销预付账款。会计分录为：
- 借：坏账准备——XX供应商
贷：预付账款——XX供应商
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二、税前扣除需收集的证据
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），需准备以下材料以证明支出真实性：
1. 破产清算相关证明
- 法院出具的破产清算裁定书或公告（需加盖法院公章）；
- 供应商的破产清算进展说明（如清算组成立的文件、清算公告等）。
2. 业务真实性证明材料
- 与供应商签订的采购合同或协议（需明确预付款条款）；
- 银行转账凭证（如电汇回单、支票存根等）；
- 如涉及货物或服务，需提供收货确认单、验收单等（即使未实际收到货物，仍需提供合同约定的交付凭证）。
3. 资产损失专项申报材料
- 《资产损失专项申报明细表》（税务格式文件）；
- 《资产损失专项申请报告》，说明预付款金额、形成原因、破产清算情况等；
- 企业内部决策文件（如董事会或总经理办公会决议，同意核销该笔款项）。
4. 补充证明材料
- 供应商的工商登记信息（如营业执照复印件、注销或清算公告）；
- 企业已计提坏账准备的会计凭证及账务记录。
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三、注意事项
1. 税务申报时效：
- 需在2024年度企业所得税汇算清缴前（2025年5月31日）完成坏账核销的税务申报。若逾期，需调整至实际核销年度扣除，并可能面临纳税调增风险。
2. 证据链完整性：
- 所有材料需形成完整闭环，例如：合同→付款凭证→破产证明→内部决策文件，相互印证。
3. 专项申报要求：
- 单笔金额超过5万元或不属于“逾期三年以上”情形的，需以专项方式向税务机关申报，不得清单申报。
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四、实操建议
1. 清理账务：核销后，建议在会计附注中披露该笔坏账的具体情况，避免税务稽查时被认定为“异常预付账款”。
2. 留存备查：将所有证明材料归档留存，至少保存10年（参考《税收征收管理法》规定）。
3. 关注清算进展：若未来供应商清算组偿还部分款项，需重新计入当期损益（如营业外收入）。
如果还有疑问，欢迎随时沟通！
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