建筑工程，异地预交增值税，附加税，所得税，需要上月计提吗？

在建筑工程中，异地预交增值税、附加税和所得税的会计处理是否需要上月计提，主要取决于具体的税务规定和企业的会计政策。以下是针对这一问题的详细解答： ### 一、增值税及附加税 - 一般不需要提前计提：通常情况下，异地预缴增值税及附加税时，直接按照实际预缴的金额进行账务处理，无需在上月提前计提。例如，在预缴时，借记“应交税费 - 预交增值税”，贷记“银行存款”；月末根据预缴增值税的金额计提城建税等附加税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费 - 城建税、教育费附加、地方教育费附加”等。 - 特殊情况例外：如果企业根据自身财务管理需要，想要提前预估并计提相关税费，也是可以的，但这并非税务规定的必要程序。比如企业为了更准确地核算成本和利润，对预计发生的异地预缴税费进行提前计提，以便更好地进行财务分析和预算控制。 ### 二、所得税 - 按相关规定预缴，一般不计提：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按项目实际经营收入的一定比例（通常为0.2%）按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。在预缴时，直接借记“应交税费 - 企业所得税”，贷记“银行存款”等，一般不需要在上月进行计提。 - 年度汇算清缴调整：需要注意的是，预缴的所得税只是在年度中间的预缴款项，在年度终了后，企业需要进行所得税的汇算清缴，根据全年的实际盈利情况多退少补。 总的来说，建筑工程异地预交增值税、附加税和所得税，多数情况下无需在上月特意计提，按实际发生额及时准确进行账务处理即可，但企业也可根据自身管理需求选择提前预估计提。