小智老师
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木子
2024年05月27日
在一般情况下，所得税年报缴纳的所得税需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。如果企业不想调整配未分配利润，可以考虑将“以前年度损益调整”科目直接转入当期损益，具体的会计分录如下：
1. 补缴税额时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。然后将“以前年度损益调整”转入当期损益：借：管理费用（或其他相关费用）；贷：以前年度损益调整。
2. 多缴税额时：借：应交税费—应交所得税；贷：以前年度损益调整。然后将“以前年度损益调整”转入当期损益：借：以前年度损益调整；贷：管理费用（或其他相关费用）。
需要注意的是，这种做法可能会影响企业的当期利润和所得税费用，因此在实际操作中需要谨慎考虑。
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