商票的出票人，票到期后付款，银行流水有付款记录吗

是的，收入的30,000元通常是含税价。在计算销项税额时，需要先将含税价转换为不含税价，然后再乘以税率。

具体步骤如下：

1. 确定不含税销售额：



2. 计算销项税额：



增值税申报表填写

- 在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》的“未开具发票”栏次中填写：
- 销售额：26,548.67元
- 销项税额：3,451.33元

会计分录

```plaintext
借：银行存款 30,000
贷：固定资产清理 26,548.67
应交税费——应交增值税（销项税额） 3,451.33
```

因此，正确的处理方式是先将含税销售额转换为不含税销售额，再计算销项税额。这样可以确保增值税的准确计算和申报。

根据你提供的信息和之前的讨论，这里的关键在于理解该业务的性质和税务处理方式。

1. 未开具发票 vs 简易计税

- 未开具发票：如果你销售固定资产（如二手车）且尚未开具发票，可以在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》的“未开具发票”栏次中填写销售额和销项税额。
- 简易计税：如果你选择适用简易计税方法（例如3%征收率），则在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》的“简易计税”栏次中填写销售额和应纳税额。

2. 适用税率

根据速速的建议，如果该固定资产购进时已抵扣进项税额，则适用税率为13%。这意味着你需要按照一般计税方法来处理。

3. 具体填写

- 未开具发票（适用一般计税方法，税率为13%）：
- 在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》的“未开具发票”栏次中填写：
- 销售额：30,000元
- 销项税额：3,900元（30,000 13%）

- 简易计税（适用简易计税方法，征收率为3%）：
- 在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》的“简易计税”栏次中填写：
- 销售额：29,126.21元（30,000 / (1 + 3%)）
- 应纳税额：873.79元（30,000 - 29,126.21）

4. 结论

- 如果适用一般计税方法（13%税率）：在“未开具发票”栏次填写。
- 如果适用简易计税方法（3%征收率）：在“简易计税”栏次填写。

5. 会计分录

- 一般计税方法：
```plaintext
借：银行存款 30,000
贷：固定资产清理 30,000
```
```plaintext
借：固定资产清理 3,900
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3,900
```

- 简易计税方法：
```plaintext
借：银行存款 30,000
贷：固定资产清理 29,126.21
应交税费——简易计税 873.79
```

最终建议

根据速速的建议，如果你的固定资产购进时已抵扣进项税额，应选择一般计税方法（13%税率），因此在“未开具发票”栏次填写相关数据。

希望这能帮助你明确如何填写增值税申报表。如果有进一步的问题，请随时提问。

根据你的描述，以下是增值税申报表的填写方法和相关会计分录：

增值税申报表填写

1. 收入金额：30,000元
2. 适用税率：13%（根据速速的建议）

增值税额计算：


增值税申报表填写：
- 在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）的“未开具发票”栏次填写：
- 销售额：30,000元
- 销项税额：3,900元

会计分录

1. 销售固定资产（未开具发票）：
```plaintext
借：银行存款 30,000
贷：固定资产清理 30,000
```

2. 结转固定资产清理损益：
```plaintext
借：固定资产清理 140,000
累计折旧 20,000
贷：固定资产 190,000
```
```plaintext
借：营业外支出 140,000
贷：固定资产清理 140,000
```

3. 计提增值税（简易计税）：
```plaintext
借：固定资产清理 3,900
贷：应交税费——简易计税 3,900
```

什么情况下会计分录不用算税额

- 非应税项目：如捐赠、内部转移等。
- 免税项目：符合免税条件的销售收入。
- 进项税额转出：涉及进项税额转出时，直接调整成本或费用，不涉及销项税额。

希望以上解答对你有帮助！如果有更多问题，请随时提问。

是的，开票和未开票在增值税申报上处理不同。开票需在“开具发票”栏按实际税率申报；未开票则在“未开具发票”栏按适用税率（如13%）申报。具体操作依实际情况和税法规定。