1.老师用这个问题间接法计算应纳税额怎么算？是不是这样的 （4100—2000—500—20.5=1579.5）得到会计利润；会计利润减去调减加调增，等于1579.5—50（免税）—10（违约金）+20（罚金）+50+100=1689.5回答与直接法不一致，是我哪里算错了吗？不是的，您的思路是正确的，但是计算的会计利润和调整的过程不正确。会计上不区分免税收入、征税收入，所有收入都要加上，发生的费用没有扣除比例限制等规定，都可以进行扣除。会计利润=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520（万元）经过纳税调整，应纳税所得额=1520-50（国债利息调减）+29.5（业务招待费调增）+20（罚金调增）+100（直接捐赠调增）+50（未经核定的准备金调增）=1669.5（万元）与问题的直接法计算出的应纳税所得额是一致的。2.还有计提的50未审核不能扣除，但为什么可以计入调增项目呢？接受捐赠收入也要免税吗因为未经核定的准备金不得扣除，应该纳税，所以要计入应纳税所得额，由于企业在计算会计利润的时候是可以扣除的，所以需要调增处理。接受捐赠收入没有免税规定，需要纳税。3.什么时候判断用直接法还是间接法呢 很混乱 算这一道小问题都能占用半个小时还算不明白 时间根本不够用我们不需要判断适用哪种方法计算，哪一种方法都是可以的，只是这个问题没有直接给出会计利润，如果用间接法计算，先计算出会计利润再进行调整比较麻烦，直接法比较简单，所以采用直接法计算。有的问题只给出会计利润和部分收入支出，无法采用直接法计算，那么只能采用间接法计算。您现在做问题耗时比较久可能是由于有些知识点掌握的不到位，建议您可以再听一下这部分的课程，巩固一下，多找几道问题练一下，相信可以提高答问题速度的。~
1.老师用这个问题间接法计算应纳税额怎么算？是不是这样的 （4100—2000—500—20.5=1579.5）得到会计利润；会计利润减去调减加调增，等于1579.5—50（免税）—10（违约金）+20（罚金）+50+100=1689.5回答与直接法不一致，是我哪里算错了吗？不是的，您的思路是正确的，但是计算的会计利润和调整的过程不正确。会计上不区分免税收入、征税收入，所有收入都要加上，发生的费用没有扣除比例限制等规定，都可以进行扣除。会计利润=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520（万元）经过纳税调整，应纳税所得额=1520-50（国债利息调减）+29.5（业务招待费调增）+20（罚金调增）+100（直接捐赠调增）+50（未经核定的准备金调增）=1669.5（万元）与问题的直接法计算出的应纳税所得额是一致的。2.还有计提的50未审核不能扣除，但为什么可以计入调增项目呢？接受捐赠收入也要免税吗因为未经核定的准备金不得扣除，应该纳税，所以要计入应纳税所得额，由于企业在计算会计利润的时候是可以扣除的，所以需要调增处理。接受捐赠收入没有免税规定，需要纳税。3.什么时候判断用直接法还是间接法呢 很混乱 算这一道小问题都能占用半个小时还算不明白 时间根本不够用我们不需要判断适用哪种方法计算，哪一种方法都是可以的，只是这个问题没有直接给出会计利润，如果用间接法计算，先计算出会计利润再进行调整比较麻烦，直接法比较简单，所以采用直接法计算。有的问题只给出会计利润和部分收入支出，无法采用直接法计算，那么只能采用间接法计算。您现在做问题耗时比较久可能是由于有些知识点掌握的不到位，建议您可以再听一下这部分的课程，巩固一下，多找几道问题练一下，相信可以提高答问题速度的。~
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