杨阳老师
回答于2024年11月05日
金牌答疑老师
在小企业会计准则下，如果去年应计入固定资产的发票错记为管理费用，本年发现需要进行调整。具体分录如下：
1. 补记固定资产
- 借：固定资产
- 贷：累计折旧（如果有）
- 贷：管理费用（负数或红字）
2. 调整所得税影响
- 借：应交税费-应交所得税
- 贷：利润分配-未分配利润
3. 结平余额
- 借：利润分配-未分配利润
- 贷：以前年度损益调整
以下是具体操作步骤和注意事项：
1. 补记固定资产：将错记的管理费用调整为固定资产。
2. 调整所得税影响：由于补提了固定资产折旧，会影响所得税。因此需要进行相应的所得税调整。
3. 结平余额：通过“以前年度损益调整”科目进行结转，以平衡账目。
总的来说，以上调整分录适用于小企业会计准则下的会计处理。需要注意的是，具体的金额需要根据实际情况进行计算和调整。
在小企业会计准则下，如果去年应计入固定资产的发票错记为管理费用，本年发现需要进行调整。具体分录如下：
1. 补记固定资产
- 借：固定资产
- 贷：累计折旧（如果有）
- 贷：管理费用（负数或红字）
2. 调整所得税影响
- 借：应交税费-应交所得税
- 贷：利润分配-未分配利润
3. 结平余额
- 借：利润分配-未分配利润
- 贷：以前年度损益调整
以下是具体操作步骤和注意事项：
1. 补记固定资产：将错记的管理费用调整为固定资产。
2. 调整所得税影响：由于补提了固定资产折旧，会影响所得税。因此需要进行相应的所得税调整。
3. 结平余额：通过“以前年度损益调整”科目进行结转，以平衡账目。
总的来说，以上调整分录适用于小企业会计准则下的会计处理。需要注意的是，具体的金额需要根据实际情况进行计算和调整。
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