老师您好一般纳税人给另一家公司开具经纪代理服务发票（属于居间...

我来给你分析分析这种情况。 ### 一、正常情况下的税率规定 经纪代理服务一般纳税人通常适用6%的税率，这是常规的税务规定。而3%税率一般与简易计税方法相关，但经纪代理服务一般不适用简易计税（特殊情况除外，如人力资源外包服务可选择简易计税按5%征收率，但不是3%）。 ### 二、可能出现3%税率发票的原因分析 1. 历史政策或特殊约定 - 回顾20年左右签订的合同，有可能在当时存在一些特殊的税收政策或合同约定。虽然现在经纪代理服务一般纳税人税率是6%，但在过去可能有不同的规定或者双方在合同中有特别的税率约定条款。不过这种情况比较少见，需要仔细查看合同中的税务相关条款以及当时的税收政策法规。 2. 发票开具错误或误解 - 有可能是之前财务人员在开具发票时出现了错误，误按3%税率开具。但这种情况应该在后续的税务处理中被发现并纠正，因为税务申报和审计是会核查税率的正确性的。 - 也有可能是对业务性质的理解存在偏差，导致错误地选择了税率。例如，将经纪代理服务与其他可能适用3%税率的服务混淆。但根据你提供的信息，合同明确是经纪代理服务，这种可能性相对较小。 3. 特殊业务处理（虽可能性较小但需考虑） - 虽然经纪代理服务一般不适用简易计税，但如果该业务在某种程度上符合某些特殊简易计税条件（尽管目前很难想到经纪代理服务能符合3%简易计税的情况），也可能按3%开具。不过这种情况需要深入分析业务实质和税收政策细节。 ### 三、针对当前尾款开票的建议 1. 核实合同和业务实质 - 再次仔细查看合同，确认合同中关于服务内容、税率等的关键条款，确保业务实质确实是经纪代理服务。如果合同明确是经纪代理服务且没有特殊约定可以按3%税率的情况，那么应该按照6%税率开具发票。 2. 与税务机关沟通（如有必要） - 如果对之前的开票情况存在疑问，或者担心按照6%税率开票会引发税务问题，可以向当地税务机关咨询。向税务机关详细说明业务情况、合同签订时间、之前的开票情况等，听取税务机关的专业意见。税务机关会根据具体的税收政策和业务实质给出准确的指导。 3. 与对方公司沟通 - 由于之前有过按3%税率开票的情况，需要与对方公司沟通，说明当前的税务情况和正确的开票税率。解释清楚一般纳税人经纪代理服务的正常税率是6%，以及可能存在之前开票错误或特殊情况的原因。同时，了解对方公司对于税率变化的看法和要求，避免因发票税率问题产生纠纷。 正常的经纪代理服务一般纳税人应按照6%税率开具发票。对于之前3%税率发票的情况，需要进一步核实原因。在开具尾款发票时，应谨慎处理，确保符合税收法规和业务实质。如果存在疑问，及时与税务机关沟通是最为稳妥的做法。