人工工资表有吗？我需要倒入系统里面

学员你好，关于你们五六月份税率开错已入账，现在7月份红冲重开的账务处理，我来给你详细说说。

一、红冲发票的账务处理
红冲发票时，需要将原错误分录冲回。假设原发票金额为 `X` 元，税额为 `Y` 元（错误税率计算的税额），红冲分录如下：

借：应收账款（红字） `-X` 元
贷：主营业务收入（红字） `-X/(1+错误税率)` 元
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字） `-Y` 元

二、重开发票的账务处理
重开发票时，按照正确税率开具新发票，金额仍为 `X` 元，但税额会发生变化（假设正确税额为 `Z` 元）。分录如下：

借：应收账款 `X` 元
贷：主营业务收入 `X/(1+正确税率)` 元
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） `Z` 元

三、税额差异的处理
由于红冲和重开的税额不同（`Y` 和 `Z`），会产生税额差异。这个差异需要调整到当期增值税中。具体处理如下：

1. 如果税额差异较小，可以直接在当期增值税中调整，不需要调整以前月份的损益。
2. 如果税额差异较大，建议通过“以前年度损益调整”科目处理，避免对当期利润产生较大影响。

- 调整分录：
借：以前年度损益调整 `Z-Y` 元
贷：应交税费——未交增值税 `Z-Y` 元
- 然后，将“以前年度损益调整”转入未分配利润：
借：利润分配——未分配利润 `Z-Y` 元
贷：以前年度损益调整 `Z-Y` 元

四、注意事项
1. 发票管理：红冲发票和原发票的记账联、抵扣联等要妥善保存，以备税务检查。
2. 税务合规：红冲和重开的操作要符合税法规定，避免税务风险。
3. 账务清晰：确保红冲和重开的分录清晰，便于日后查账和审计。

五、示例
假设原发票金额为 100,000元，错误税率为 13%，税额为 11,500元；正确税率为 9%，税额为 8,737.86元。

1. 红冲分录：
借：应收账款（红字） -100,000元
贷：主营业务收入（红字） -90,200元
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字） -11,500元

2. 重开分录：
借：应收账款 100,000元
贷：主营业务收入 91,269.84元
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 8,737.86元

3. 税额差异调整：
借：以前年度损益调整 -2,762.14元
贷：应交税费——未交增值税 -2,762.14元
借：利润分配——未分配利润 -2,762.14元
贷：以前年度损益调整 -2,762.14元

总之，红冲重开的账务处理要准确反映税额变化，确保税务合规和账务清晰。

关于工商年报中社保部分的填写，以下是针对您问题的详细解答： ### 一、基本医疗基数是否需加上大病医疗基数？ - 答案：不需要。工商年报中的“单位缴费基数”仅指基本医疗保险的缴费基数，不包含大病医疗基数。两者属于不同的险种，基数独立计算。 - 依据：根据填报规则，单位缴费基数是报告期内单位缴纳社会保险费的工资总额，按缴费人员的应缴口径计算，大病医疗作为补充保险，其基数不合并到基本医疗中。 ### 二、实际缴纳的基本医疗费用是否需要加上大病医疗的费用？ - 答案：需要。工商年报中“本期实际缴费金额”需包含单位缴纳的基本医疗保险和大病医疗费用总和（个人部分不计入）。 - 依据：根据《工商企业年报编制办法》，基本医疗保险实际缴费项目包括大病医疗单位缴纳部分。例如：若基本医疗单位缴费2000元，大病医疗单位缴费1000元，则“本期实际缴费金额”应填3000元。 ### 三、工商年报社保部分填写要点 1. 参保险种类型 - 必填项：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险（5项全选）。 - 注意：生育保险已并入医疗保险的地区，仍需单独列示生育保险。 2. 单位参保人数 - 填写报告期末（12月31日）实际参保职工人数（不含离退休人员）。 3. 单位缴费基数 - 填写报告期内单位为职工缴纳社保的工资总额（12个月累加），仅指基本医疗保险，不含大病医疗基数。 4. 本期实际缴费金额 - 填写单位实际缴纳的社保金额（含补缴，不含个人部分及跨年预缴）。 - 需包含：基本医疗保险和大病医疗的单位缴费部分。 5. 单位累计欠缴金额 - 截至报告期末累计欠缴的社保本金（不含个人欠费）。 ### 四、注意事项 1. 数据来源：建议从社保系统导出《社保费申报缴款情况查询》表，按月份加总后填写。 2. 争议处理：若地方政策不明确，可咨询当地社保部门或税务机构。 3. 常见误区： - 错误：将个人缴费部分纳入“单位实际缴费金额”。 - 正确：仅填写单位承担部分。 ### 五、总结 | 项目 | 内容 | |------------------------|--------------------------------------------------------------------------| | 单位缴费基数 | 仅基本医疗保险基数，不包含大病医疗基数 | | 本期实际缴费金额 | 包含基本医疗和大病医疗的单位缴费部分 | | 参保险种类型 | 必填养老、医疗、失业、工伤、生育保险 | | 数据依据 | 以社保系统导出的缴费明细为准，按月加总 | 建议填写前再次核对当地社保政策，确保数据准确。如有疑问，可联系当地市场监管部门或税务部门确认。