未成立工会的一般纳税人，缴纳的工会经费怎么做会计分录？

对于未成立工会的一般纳税人缴纳工会经费的会计分录问题，我可以给你提供以下建议： 1. 计提工会经费时 - 会计分录：借：管理费用——工会经费；贷：应付职工薪酬——工会经费。 - 说明：按照工资总额的2%计提工会经费，计入管理费用，同时确认应付职工薪酬。这是为了遵循会计配比原则，将当期的费用与当期的收入相匹配，准确反映企业的经营成本。 2. 缴纳工会经费时 - 会计分录：借：应付职工薪酬——工会经费；贷：银行存款。 - 说明：实际缴纳工会经费时，减少应付职工薪酬和银行存款。这一步体现了企业对计提的工会经费的实际支付，完成了资金的流出和负债的清偿。 3. 特殊情况处理 - 直接缴纳（不计提）：如果企业选择不计提工会经费，而是在实际缴纳时直接计入费用，会计分录为：借：管理费用——工会经费；贷：银行存款。这种方式简化了会计处理流程，但可能不太符合权责发生制的原则，一般不建议采用。 - 税务处理：需要注意的是，即使企业未成立工会，根据《中华人民共和国工会法》的规定，企业仍需按工资总额的2%拨缴工会经费（或工会筹备金）。这部分经费在企业所得税前扣除可能需要满足一定的条件，如取得合法有效的工会经费专用收据等。 4. 注意事项 - 合规性：确保工会经费的计提和缴纳符合相关法律法规的要求，避免税务风险。 - 准确性：会计分录的编制应准确无误，确保账务处理的正确性。 - 沟通协调：与企业管理层、税务部门和工会组织（如果适用）保持沟通，确保会计处理的合规性和一致性。 综上所述，未成立工会的一般纳税人缴纳工会经费的会计分录涉及计提和缴纳两个环节，具体处理方式需根据企业的实际情况和法律法规的要求来确定。