个税和社保个人部分，需要计提吗？我做账是发放工资时处理这两个...

我来给你好好讲讲这个问题。 ### 一、社保个人部分的处理 需要计提。根据会计准则和相关规定，企业在核算工资成本时，应当完整反映应付职工薪酬的全貌，包括企业应承担的部分和个人应承担的部分。虽然社保个人部分最终由员工个人承担，但在工资发放过程中，企业需要先进行代扣，这部分金额在会计处理上需要进行计提，以确保财务报表的准确性和完整性。 - 计提时的分录： - 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门） 贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） 其他应付款——社保个人部分 - 实际缴纳时的分录： - 借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） 其他应付款——社保个人部分 贷：银行存款 ### 二、个税的处理 不需要计提。个人所得税是由企业代扣代缴的，企业在发放工资时直接从员工工资中扣除，并在一定期限内缴纳给税务机关。由于个税是代扣代缴的性质，企业在计提工资时并不需要单独对个税进行计提，而是在实际发放工资时进行处理。 - 发放工资时的分录： - 借：应付职工薪酬——工资（应发数） 贷：其他应付款——个人所得税 银行存款（实发数） - 缴纳个税时的分录： - 借：其他应付款——个人所得税 贷：银行存款 ### 三、你的做法和别人的对比 - 你的做法：在发放工资时处理个税和社保个人部分，这是正确的操作。因为个税是代扣代缴的，而社保个人部分虽然是从员工工资中扣除，但在实际发放工资时进行处理也是合理的。 - 别人的做法：提前计提个税和社保个人部分，虽然在某些情况下可能有助于更好地管理现金流和税务风险，但并不是必须的操作。对于个税来说，由于其代扣代缴的性质，提前计提并不符合会计处理的原则。对于社保个人部分，虽然可以提前计提，但在实际操作中，很多企业也会选择在发放工资时一并处理。 ### 四、总结 - 社保个人部分：需要计提，以确保财务报表的准确性和完整性。 - 个税：不需要计提，在实际发放工资时进行处理即可。 你目前的做法是正确的，不需要因为别人提前计提而改变自己的处理方式。当然，如果企业有特殊的财务管理需求或政策要求，也可以根据实际情况进行调整。但在一般情况下，按照你目前的做法是没有问题的。