对于你提出的问题，以下是我的分析和建议：
### 一、问题分析
1. 账务处理：销售固定资产的收入计入“固定资产清理”科目，这是正确的会计处理。最终，“固定资产清理”科目的净损益会转入“资产处置损益”或“营业外收支”，具体取决于企业的会计政策和固定资产的性质。
2. 税务申报：税务申报时，销售收入需要按照发票金额进行申报，这与账务处理中的“固定资产清理”收入可能会不一致。这是因为税务申报关注的是实际发生的交易金额，而会计处理则更注重反映经济业务的实质。
### 二、解决方案
1. 核对账务与税务数据：确保你的账务处理没有错误，特别是“固定资产清理”科目的借贷方发生额要准确无误。同时，核对税务申报表中的销售收入是否与发票金额一致。
2. 调整会计科目（如必要）：如果发现账务处理有误，比如将销售收入错误地计入了其他科目，需要进行相应的调整。但请注意，这种调整应基于实际业务情况，不能随意更改会计科目。
3. 解释差异：在税务申报时，如果账务处理与税务要求存在差异，可以在申报表中进行适当的解释。例如，可以说明销售收入已计入“固定资产清理”科目，并最终转入“资产处置损益”或“营业外收支”，因此与直接计入“主营业务收入”的金额不同。
4. 保持账务与税务的一致性：虽然会计处理和税务申报在某些方面可能存在差异，但应尽量保持两者之间的一致性。这有助于减少税务风险，并提高财务报告的准确性。他们可以根据你的具体情况提供更准确的建议。
对于你提出的问题，以下是我的分析和建议：
一、问题分析
1. 账务处理：销售固定资产的收入计入“固定资产清理”科目，这是正确的会计处理。最终，“固定资产清理”科目的净损益会转入“资产处置损益”或“营业外收支”，具体取决于企业的会计政策和固定资产的性质。
2. 税务申报：税务申报时，销售收入需要按照发票金额进行申报，这与账务处理中的“固定资产清理”收入可能会不一致。这是因为税务申报关注的是实际发生的交易金额，而会计处理则更注重反映经济业务的实质。
二、解决方案
1. 核对账务与税务数据：确保你的账务处理没有错误，特别是“固定资产清理”科目的借贷方发生额要准确无误。同时，核对税务申报表中的销售收入是否与发票金额一致。
2. 调整会计科目（如必要）：如果发现账务处理有误，比如将销售收入错误地计入了其他科目，需要进行相应的调整。但请注意，这种调整应基于实际业务情况，不能随意更改会计科目。
3. 解释差异：在税务申报时，如果账务处理与税务要求存在差异，可以在申报表中进行适当的解释。例如，可以说明销售收入已计入“固定资产清理”科目，并最终转入“资产处置损益”或“营业外收支”，因此与直接计入“主营业务收入”的金额不同。
4. 保持账务与税务的一致性：虽然会计处理和税务申报在某些方面可能存在差异，但应尽量保持两者之间的一致性。这有助于减少税务风险，并提高财务报告的准确性。他们可以根据你的具体情况提供更准确的建议。
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杨阳老师
回复
竹子老师
06月24日
是的，当员工使用备用金后进行报销，冲减其他应收款时，正确的分录是：
借：管理费用（或其他相关费用科目）
贷：其他应收款 - 某某
具体说明：
1. 借方科目：
- 根据员工报销的费用性质，选择对应的费用科目。例如，如果是差旅费，可以计入“管理费用 - 差旅费”；如果是办公用品费，可以计入“管理费用 - 办公费”等。
- 如果涉及增值税进项税额，还需要将税额单独计入“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”。
2. 贷方科目：
- 贷方冲减“其他应收款 - 某某”，表示员工归还了之前暂借的备用金。
示例：
假设员工张三报销差旅费 2000 元，其中增值税进项税额 150 元，剩余备用金归还现金 50 元。
分录如下：
借：管理费用 - 差旅费 1850
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 150
贷：其他应收款 - 张三 2000
同时，归还现金 50 元：
借：库存现金 50
贷：其他应收款 - 张三 50
注意事项：
- 如果员工报销的金额超过了备用金金额，需要补付差额，可以通过“库存现金”或“银行存款”科目处理。
- 如果员工未用完备用金，归还部分现金，也需要通过“库存现金”科目处理。
希望这个解答对你有帮助！如果还有其他问题，欢迎随时提问。
杨阳老师
回复
竹子老师
06月23日
没错，提前提取备用金时，贷方通常就是“其他应收款 - 员工名字”。
当从银行提取现金作为备用金交给员工时，会计分录为借“其他应收款 - 员工名字”，贷“银行存款”。这是因为备用金是企业暂借给员工的款项，员工后续需要凭发票等进行报销，冲减这笔其他应收款。所以之前财务做的账目中，借“其他应收款”，贷“银行存款”是正确的处理方式。
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