（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）学员啊，你这3%税额的发票不能抵扣，得单独处理。
先把118063.57元销项税全额记上，借：应收账款/银行存款等科目 XXX元，贷：主营业务收入 XXX元，应交税费——应交增值税（销项税额）118063.57元。
进项税验票抵扣的116639.58元正常做分录，借：应交税费——应交增值税（进项税额）116639.58元，贷：应付账款/银行存款等科目 XXX元。
对于不能抵扣的1626.7元，要转出，借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1626.7元，贷：相关成本费用科目（比如是货物成本就贷库存商品等）1626.7元。这样账就平了，记住转出的时候一定要对应好成本费用科目，别弄混了，不然查账的时候麻烦大喽！
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）学员啊，你这3%税额的发票不能抵扣，得单独处理。
先把118063.57元销项税全额记上，借：应收账款/银行存款等科目 XXX元，贷：主营业务收入 XXX元，应交税费——应交增值税（销项税额）118063.57元。
进项税验票抵扣的116639.58元正常做分录，借：应交税费——应交增值税（进项税额）116639.58元，贷：应付账款/银行存款等科目 XXX元。
对于不能抵扣的1626.7元，要转出，借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1626.7元，贷：相关成本费用科目（比如是货物成本就贷库存商品等）1626.7元。这样账就平了，记住转出的时候一定要对应好成本费用科目，别弄混了，不然查账的时候麻烦大喽！
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