产品检测费用的会计科目归属，需根据其发生的具体环节和用途来确定。以下是几种常见的情况及对应的会计科目：
1. 生产过程中的检测费用
- 计入“制造费用”：如果在产品生产过程中，为了确保产品质量、监控生产流程而进行检测所产生的费用，应计入制造费用。因为这是与产品生产直接相关的间接费用，最终会通过一定的分配方法计入产品成本中。例如，某汽车制造企业在汽车零部件生产过程中，对零部件进行质量检测所发生的费用，就属于这种情况，可借记“制造费用——检测费”，贷记“银行存款”等科目。
2. 销售环节的检测费用
- 计入“销售费用”：若产品检测是为了满足客户要求、确保销售产品的质量符合标准，且该检测是在销售环节发生的，那么这部分检测费用应计入销售费用。比如，企业将产品送往专业检测机构进行质量认证，以便在市场上获得更好的销售机会，此时发生的检测费用就属于销售费用，可借记“销售费用——检测费”，贷记“银行存款”等科目。
3. 研发阶段的检测费用
- 计入“研发支出”：当产品检测是用于研发新产品或改进现有产品的性能、质量等方面时，相关检测费用应计入研发支出。这有助于准确反映企业在产品研发过程中的实际投入和支出情况。例如，某科技公司在研发一款新型电子产品过程中，对产品的各项性能指标进行多次检测，这些检测费用就应计入研发支出，可借记“研发支出——费用化支出（或资本化支出）——检测费”，贷记“银行存款”等科目。
4. 日常质量管理中的检测费用
- 计入“管理费用”：如果产品检测是企业日常质量管理工作的一部分，并非直接针对特定产品的生产、销售或研发环节，那么这部分费用可计入管理费用。例如，企业定期对库存商品进行抽检，以维护企业整体的质量管理水平，此时发生的检测费用就属于管理费用，可借记“管理费用——检测费”，贷记“银行存款”等科目。
产品检测费用的会计科目归属，需根据其发生的具体环节和用途来确定。以下是几种常见的情况及对应的会计科目：
1. 生产过程中的检测费用
- 计入“制造费用”：如果在产品生产过程中，为了确保产品质量、监控生产流程而进行检测所产生的费用，应计入制造费用。因为这是与产品生产直接相关的间接费用，最终会通过一定的分配方法计入产品成本中。例如，某汽车制造企业在汽车零部件生产过程中，对零部件进行质量检测所发生的费用，就属于这种情况，可借记“制造费用——检测费”，贷记“银行存款”等科目。
2. 销售环节的检测费用
- 计入“销售费用”：若产品检测是为了满足客户要求、确保销售产品的质量符合标准，且该检测是在销售环节发生的，那么这部分检测费用应计入销售费用。比如，企业将产品送往专业检测机构进行质量认证，以便在市场上获得更好的销售机会，此时发生的检测费用就属于销售费用，可借记“销售费用——检测费”，贷记“银行存款”等科目。
3. 研发阶段的检测费用
- 计入“研发支出”：当产品检测是用于研发新产品或改进现有产品的性能、质量等方面时，相关检测费用应计入研发支出。这有助于准确反映企业在产品研发过程中的实际投入和支出情况。例如，某科技公司在研发一款新型电子产品过程中，对产品的各项性能指标进行多次检测，这些检测费用就应计入研发支出，可借记“研发支出——费用化支出（或资本化支出）——检测费”，贷记“银行存款”等科目。
4. 日常质量管理中的检测费用
- 计入“管理费用”：如果产品检测是企业日常质量管理工作的一部分，并非直接针对特定产品的生产、销售或研发环节，那么这部分费用可计入管理费用。例如，企业定期对库存商品进行抽检，以维护企业整体的质量管理水平，此时发生的检测费用就属于管理费用，可借记“管理费用——检测费”，贷记“银行存款”等科目。
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莎莎老师
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曦月老师
06月21日
你这分录写得有问题，财务费用下面细分科目这么用可不行。
正确的做法应该是，确认利息支出的时候，直接做：
借：财务费用 - 利息支出 20000
贷：银行存款（或其他对应科目）20000
收到利息收入的时候，单独做：
借：银行存款（或其他对应科目）200
贷：财务费用 - 利息收入 200
别把利息收入和利息支出混在一块儿分录里，这样不清不楚的，财务费用下面的明细科目要分开记账，这样才能准确反映利息的收支情况，也方便后续查账、做财务分析。你按我说的改改，别再乱混淆了。
莎莎老师
回复
曦月老师
06月21日
行，那就好好干，有新问题随时找我。祝你工作顺顺利利的，把这些账目都理得清清楚楚！
莎莎老师
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曦月老师
06月21日
哈哈，不客气，这是我应该做的。你在会计工作上要是遇到烦心事或者不懂的，都可以跟我唠唠，咱们一起把工作做好，别让这些账目问题成心病，好好干，相信你越来越熟练！
莎莎老师
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曦月老师
06月21日
不客气，会计工作就是个细致活，历史遗留问题处理起来是挺麻烦的，但慢慢来，一个一个解决了，以后工作就顺了。要是后面还有啥不懂的，随时来问我，别自己瞎琢磨，省得再出岔子。
莎莎老师
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曦月老师
06月21日
哎，我理解你不想改，毕竟汇算都完了，再改申报表确实麻烦得很。
可要是不改，这些账目问题就一直在这儿摆着，税务风险可没跑。就像手续费填错、年终奖核算不对、社保处理不规范这些，都是税务关注的重点。虽说金额不大，但保不齐哪天抽查就查到你头上，到时候罚款事小，影响公司信誉事大。
我跟你说个折中的办法吧，你可以先做内部账务调整，把账目理顺了，在公司内部财务记录上纠正过来，这样以后财务数据准确，你自己心里也踏实。至于申报表，如果实在不想动，那一定把相关情况详细记录在案，包括怎么错的、正确该是什么样、为什么不想改，要是以后真被税务局追问，也好有个说法，能证明你不是故意乱填，只是当时汇算忙出错，后面也做了补救措施。
但这都不是长久之计，最好还是抽空把申报表改正确，一劳永逸，省得天天提心吊胆怕被查。
莎莎老师
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曦月老师
06月21日
我刚刚已经说过这些了，你再发一遍，是还有哪里没明白吗？
关于手续费无票误填到佣金及手续费差额调增的问题，肯定要改过来，把手续费放回财务费用，别和佣金及手续费搅和在一起。
24 年年终奖在 25 年发放且没计提，你加到工资薪金总额里当基数填了，这不符合权责发生制，得根据金额大小考虑怎么处理，小金额就沟通下改改，大金额可能得追溯调整。
之前会计把单独发放的过节费、每月午餐补助计入福利费，这不对，得调出来放到工资薪金里，这样账目才对，税务上也没问题。
还有社保单位部分没通过应付职工薪酬，这也得改，按照正规流程，社保单位部分得先记应付职工薪酬，再从里面扣，不能直接填个税申报数据就完事了，不然账目混乱，容易出问题。
你就按我说的这些，一条一条地理清楚，把账目调整正确，省得以后麻烦不断。
莎莎老师
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曦月老师
06月21日
我一个个来说。
第一个问题，手续费无票误填到佣金及手续费差额调增了，这个得改过来。因为银行转账手续费和佣金及手续费可不是一回事，银行手续费属于财务费用，正常不需要做纳税调整，你填到佣金及手续费里去调增，这账就乱了，税务上也不认可啊，所以得把这部分调回来，该放在财务费用里的就放回去。
第二个问题，24年年终奖在25年发放且没计提，你加到工资薪金总额里当基数填了，这也不太对。按照会计准则，年终奖应该在24年计提，哪怕当时金额不确定，也得预估个数，然后在25年实际发放的时候冲减应付职工薪酬。你现在直接加到25年的工资薪金总额里，不符合权责发生制原则，而且税务上也可能不认可这么处理。不过要是金额不大，跟税务局沟通下，看看能不能在25年做个补充计提，然后调整下汇算数据，要是金额大，那可能得追溯调整24年的账目了，不然以后查出来麻烦得很。
第三个问题，之前会计把单独发放的过节费、每月午餐补助计入福利费，这也不合规。按照规定，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理，也就是得通过应付职工薪酬 - 工资薪金来核算，不能直接放福利费里。你得把这部分调出来，该计入工资薪金的就计入工资薪金，这样账目才清楚，税务上也不会出问题。
总之，这些历史遗留问题都得慢慢梳理清楚，按照正确的会计准则和税务规定来处理，不然每年都得为这些事头疼，还可能被税务部门盯上，到时候罚款什么的就更麻烦了。
莎莎老师
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曦月老师
06月21日
嗯，金额不大的话，不考虑动汇算也是可行的。既然都到6月了，4月刚接手确实挺匆忙的。
那你在2025年调整可以，但是得把2024年这部分账目混乱的情况记录清楚，在2025年的账目里做个备注，说明是因为前期账目处理问题导致的调整，这样以后查账的时候能搞清楚来龙去脉。
之前换过两任会计做法都不一样，这种情况确实麻烦，不过你现在已经发现了问题，慢慢把账目理顺就好了。以后就按照正确的会计准则和公司实际业务情况来统一做账，别再把这些费用、收入混在一起记了，不然每年都得这么折腾调整，也不利于财务数据的准确分析和利用。
木森老师
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莎**师
07月03日
（轻轻敲了敲桌子，眼神锐利地分析道）姑娘/小伙子，你这问题啊，确实有点难缠。不过别急，咱们慢慢来，把这事儿给捋顺了。
首先啊，你得明确一点，税务申报和报表数据，这两者得保持一致，否则税务肯定得找你麻烦。你现在的情况是，A按100入了主营业务收入，B呢，你直接按成本价50入了销售费用，还挂了个销项税。这样一来，报表上的营业收入确实是100，但申报增值税的时候，你得按150来报，因为B虽然没收款，但税务上得视同销售，所以这50也得算进去。
那怎么解决这个问题呢？其实啊，关键在于你怎么在账上处理B这部分。你不能直接按成本价50入销售费用，得按视同销售来处理。也就是说，B这部分，你得按市场价或者正常售价来确认收入，然后同时结转成本。
具体怎么做呢？比如B的市场价也是100（和A一样），那你就得做两笔分录：
1. 确认B的收入：借：销售费用 100（或者应收账款，如果对方有可能后续付款的话），贷：主营业务收入 100，应交税费-应交增值税（销项税额）13（假设税率是13%）；
2. 结转B的成本：借：主营业务成本 50，贷：库存商品 50。
这样一来，报表上的主营业务收入就是100（A）+100（B）=200，主营业务成本就是50（B）+A的成本（假设A的成本也是50，那就是100）。然后申报增值税的时候，你就是按200来报，这样和报表数据就一致了。
不过啊，这里有个前提，就是B的市场价或者正常售价得合理，不能太低，否则税务可能不认。你得根据市场情况来定这个价格，别太离谱就行。
总之啊，会计这行就得严谨加灵活，多想想各种情况，别怕麻烦。按我说的做，保证你能搞定这事儿！
木森老师
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莎**师
07月03日
（微微皱眉，思索片刻后）你这事儿啊，确实有点棘手。不过别担心，咱们来细细琢磨琢磨。
首先啊，你得明白，税务上最关心的是你的申报数据和报表数据能不能对得上。你这儿把A入了主营业务收入，B入了销售费用，申报增值税的时候，如果只报A的收入，那确实会和报表上的主营业务收入不一致，税务肯定得盯上你。
那怎么办呢？其实啊，这里面有个小技巧。你虽然把B入了销售费用，但申报增值税的时候，得把B的销售额也加上。也就是说，申报的增值税销售额得是A和B的总和，这样就能和报表上的数据对上了。
具体怎么做呢？就是在开票的时候，把A和B都开在一张发票上，A按正常价格入主营业务收入，B呢，按成本价500入销售费用。然后申报增值税的时候，把这500也加上，这样总额就和报表上的主营业务收入一致了。
不过啊，这里得注意一点，B虽然入了销售费用，但税务上它还是相当于销售了，所以申报增值税的时候得把它当销售收入来报。这样一来，税务上就不会有问题了，因为你的申报数据和报表数据是一致的。
总之啊，会计这行就得细心加用心，多想想各种情况，别怕麻烦。按我说的做，保证你能搞定这事儿！
木森老师
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莎**师
06月09日
（点了点头，认真思考后答道）姑娘/小伙子啊，你这问题问得挺细的，咱们来好好聊聊。
首先啊，你之前那种处理方式，视同销售，拿一张出仓单入账，申报增值税时当无票申报，这其实是没问题的。毕竟B是作为样品赠送给客户，属于无偿赠送，税务上就得按视同销售来处理。
那现在你说的买A赠B的情况，这里面的B啊，严格来说，它不算无偿赠送，而是为了销售A做出的促销行为。但是呢，税务上对于这种“买一赠一”或者“买A赠B”的情况，处理上可能有点模糊。有的地方税务局可能认为B是无偿赠送，需要视同销售；有的地方呢，可能更看重实际业务情况，认为B是促销活动的一部分，不需要单独视同销售。
不过啊，我这里建议，为了保险起见，最好还是把B也按视同销售来处理。为什么呢？因为这样一来，税务上肯定没问题，不会留下啥隐患。而且啊，你按视同销售开了发票，购买方那边也更清楚，不至于以后扯皮。
具体怎么做呢？就是按成本价500给B开个发票，备注栏里写上“买A赠B”，这样既符合税务规定，又能让购买方明白这是怎么回事。然后啊，在账上按销售费用处理，毕竟这是为了卖A才做的促销嘛。
总之啊，会计这行就得严谨点，多想想各种情况，别怕麻烦。按我说的做，保证你没事儿！
淼淼老师
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木**师
05月27日
学员啊，你问得正好，现在网上确实有不少关于固定资产一次性扣除和后期汇算清缴调增的视频资源，可以帮助你更直观地理解这块内容。
我推荐你看看税务局的官方视频，比如国家税务总局的“企业所得税汇算清缴辅导”系列，里面应该会涉及到固定资产税务处理的相关内容。这些官方视频权威、准确，适合系统学习。
另外，一些会计培训机构的网站上也有大量的教学视频，比如东奥会计在线、中华会计网校等，这些机构通常会有专门的税务课程，讲解固定资产一次性扣除和后续调整的实操案例，挺实用的。
不过啊，学员，看视频虽然直观，但还得结合实际操作和税法条文来学习。视频可以帮你建立个大概框架，但具体的细节和规则，还得靠你自己多琢磨、多练习。遇到不懂的地方，随时来问我，咱们一起把这块学明白了。
淼淼老师
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木**师
05月27日
学员啊，你说得对，如果去年已经调增过折旧了，那今年确实只需要填写今年的折旧额进行调增。这是因为税务上已经一次性扣除了固定资产的成本，而会计上仍在逐年计提折旧，因此每年汇算清缴时都需要将会计上计提的折旧额进行纳税调增。
### 关于填写金额
- 今年填写的金额：就是今年一整年的折旧额。这个金额会在《纳税调整项目明细表》中的“固定资产折旧”一栏进行调增。
### 关于所得税费用
你提到这两年亏本了，没有计提所得税费用，这种情况下：
1. 所得税费用：由于企业亏损，确实不需要计提所得税费用，因此会计上不会有所得税费用的分录。
2. 税务调整：但税务调整仍然需要进行，因为税务和会计处理的差异会影响应纳税所得额。即使没有所得税费用，也需要在汇算清缴时正确填写纳税调整表，确保税务合规。
### 总结
- 调增金额：今年一整年的折旧额。
- 所得税费用：由于亏损，确实没有所得税费用，但税务调整仍需进行。
你理解得很准确，税务调整和会计处理是两码事，即使没有所得税费用，税务调整也要按规定填写。继续加油，会计工作就是需要这种细致和严谨！
淼淼老师
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木**师
05月27日
哎，学员啊，你理解得基本没错，但咱还得再仔细琢磨琢磨。
既然去年汇算清缴时已经调增过折旧了，那今年确实只需要调增今年的折旧额。不过啊，你得确保这个折旧额是纯粹的今年计提的部分，别把去年已经调过的部分又混进来了。
至于你说这两年亏本了，没计提所得税费用，那确实，所得税费用可能就没多少或者为零。但咱得明白，这个税务调整和所得税费用可是两码事。税务调整是为了符合税法规定，确保纳税正确；而所得税费用则是会计上根据利润情况计提的。
所以啊，就算没有所得税费用，这个折旧的调增还是得做，毕竟它影响了你的应纳税所得额。在填写申报表时，还是得把今年的折旧额填到对应的调整项目里。
总之啊，做会计的就是得严谨，这些税务和会计的差异都得搞清楚，别到时候税务查账的时候出什么问题。就算现在亏本，也得把账目理清楚，为以后盈利打好基础嘛。
木森老师
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莎**师
06月09日
（摆了摆手，笑着解释）哎，姑娘/小伙子，你这可能是有点混淆了啊。听我给你澄清一下：
B这种情况啊，它本身就不是负数，所以不存在开负数发票这一说。你之前可能遇到过退货或者折让的情况，那时候才需要开负数发票来冲减呢。
咱们这个B啊，是买A赠B，属于促销活动，B是作为赠品送给客户的。在税务上，这B虽然没收钱，但得按视同销售来处理，所以得按成本价500给它开个正数的发票。
你要是给B开负数发票，那可就错了，税务上肯定通不过。负数发票是用来冲减原来多开或者开错的发票的，咱们这B是正儿八经的销售，只是没收钱而已，所以得开正数发票。
总之啊，B就按成本价500开个正数的发票，备注栏里写上“买A赠B”，这样既清楚又合规。会计这行啊，就得细心，多想想各种情况，才能把工作做好。别担心，按我说的做，没问题！
木森老师
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莎**师
06月09日
（仔细看了看问题，慢条斯理地答道）姑娘/小伙子啊，这发票开起来可不能马虎。听我给你说道说道：
1. A和B都得开票：A按正常销售价格开，B呢，得按视同销售来处理，按成本价500开。别想着B是送的就不开票，税务上可不让啊。
2. 发票内容要写清楚：发票上得注明A和B的商品信息，A的价格、税额得清清楚楚，B也得单独列出来，金额就是500。这样买家一看就明白，税务查起来也没问题。
3. 备注栏里说明情况：在发票备注栏里，你得写上“买A赠B”，这样税务局一看就明白这是促销活动，不是有啥猫腻。
4. 编码要对应好：A和B的商品编码得和税目表里的一致，别搞错了。B虽然成本价低，但也是正常商品，得按规矩来。
5. 购买方信息别漏了：购买方是企业的话，纳税人识别号或者统一社会信用代码得填上；是个人的话，名字和身份证号也得写清楚。
6. 系统里选对类型：开票的时候，系统里得选“销售货物”或者“视同销售”，别选成别的，不然税务上通不过。
7. 清单要齐全：要是商品多，记得打清单，A和B都得列上，金额、税额分开算，别混在一起。
总之啊，这发票开起来学问大着呢，你得细心点，别出错。会计这行，就得严谨，多想想各种情况，才能把工作做好。
莎莎老师
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曦月老师
06月21日
可以调账，不过得把之前的账目仔细捋清楚，才能做调整分录。
你先把这期间所有涉及贷款利息、手续费、利息收入的财务费用明细账目都查出来，看看每一笔具体的金额是多少。
对于之前计入财务费用 - 利息费用的转账手续费、年费，还有银行结算利息收入用红字冲减导致混乱的部分，都得重新梳理。
比如，如果是把手续费错记在利息费用里了，那就做分录：
借：财务费用 - 手续费
贷：财务费用 - 利息费用
要是利息收入红字冲减乱了，就把该正常计入利息收入的部分调出来，做分录：
借：银行存款（或其他对应科目，看之前怎么记的）
贷：财务费用 - 利息收入
不过因为之前可能已经结账了，涉及到以前年度损益调整的话，可能会复杂点，还得考虑汇算清缴的影响。你得把具体情况搞清楚，像涉及的金额大小、是哪个期间的账目，要是金额小对整体影响不大，跟领导申请下直接在本期调整也行，要是金额大，就得严格按以前年度损益调整来处理了，不然汇算数据容易出大问题，税务上也不好交代。
小智老师
回复
莎**师
06月09日
不客气，都是老会计该干的活！这种事关键是要硬气+抠细节，开发商就怕你较真。记得把聊天记录、转账凭证这些证据链留好，税务那边才好掰扯。要是还有啥卡住的地方，随时再来问我，别自己闷头搞！
小智老师
回复
莎**师
06月09日
老张来帮你们拆解拆解这出戏！这种情况属于“钱给了但票没拿到”，还得考虑去年房租欠着的2万块，咱们得把账算清楚，别让公司吃哑巴亏。
### 一、先解决去年的发票问题（关键中的关键！）
1. 死磕开发商：必须给票！
- 去年水电费是你们公司实际用的，发票抬头必须是你们公司才能抵税！直接跟开发商摊牌：“去年交的水电费是我们公司承担的，你们拿我们的钱去抵税了，现在必须给我们开发票，否则我们去税务举报你们虚开发票！”（开发商用个人户头发票抵税本身就是违规的，这是他们的软肋）
- 如果开发商耍赖，马上联系税务稽查局举报：“我们怀疑开发商用虚假发票偷税漏税，请严查！”这时候开发商会比你们急，主动找你们私了。
2. 如果开发商死都不给票……
- 让物业/电力局改户头：要求把水电费户头直接改成你们公司名字，以后自己交钱自己拿票。
- 补开收据+说明：让开发商给你们开一张“水电费代缴证明”的收据，注明“代缴XX年XX月水电费，发票抬头为开发商，实际使用方为贵司”。同时写一份情况说明附在凭证后，解释原因（比如“因历史遗留问题，发票抬头无法更改”）。虽然不完美，但总比完全没有凭证强，税务检查时也能应付。
3. 去年的账务处理（补救措施）
- 去年没做账？现在赶紧补！会计分录这么做：
```
借：管理费用-水电费
其他应收款-开发商（垫付的水电费）
贷：银行存款（实际支付的金额）
```
- 如果开发商一直欠你们发票，每年汇算清缴前按《企业所得税法》第八条（实际发生原则）做税前扣除，但一定要保留好转账记录、缴费凭证、沟通记录等证据。
### 二、今年的房租欠2万——拿来当筹码！
- 抓住把柄：你们欠开发商2万房租，但开发商欠你们去年的水电费发票，这事情可以捆绑解决！
- 谈判话术：“我们欠你们的2万房租可以马上结清，但你们必须给我们开具去年的水电费发票。否则我们不仅拒付房租，还要向税务举报你们偷税漏税！”（开发商既怕欠钱，更怕被税务查）
### 三、终极保底方案
- 如果开发商油盐不进……
- 分割单+银行流水：让物业出具水电费分割单（注明你们公司用水用电的金额），附上银行转账给开发商的流水，作为“外部证据链”。
- 税务沟通：主动联系税务局说明情况，表态“我们愿意补税，但需要开发商配合开票”。税务可能会要求开发商补开发票，甚至罚款，但至少你们能拿到票。
### 四、立刻行动！
1. 今天必须做的事：
- 整理好去年水电费的转账记录、缴费凭证、与开发商的沟通记录（微信、邮件等）。
- 写一份《要求开具水电费发票的函》发给开发商，抄送他们的财务和高层，留好证据。
2. 下周必须完成的事：
- 如果开发商装死，直接带着证据去税务局举报（态度要强硬但有理有据）。
- 同时补做去年的账务，把水电费计入成本，哪怕暂时无票，也要按《企业所得税法》第八条做税前扣除（保留好证据链）。
记住：这种事拖得越久，对你们越不利！开发商吃定你们不敢闹大，但一旦涉及税务问题，他们比你们更慌！赶紧行动，拿回发票，否则今年汇算清缴又得哭！
（0/9）
