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请问B公司变更股权,A公司占B公司的60%,注册资本是200万,没有...

请问B公司变更股权,A公司占B公司的60%,注册资本是200万,没有实际缴纳,那么他的转让价格要怎么核定,需要结合报表吗。报表之前的所有者权益的是负数,净利润是亏损的?
我来答 关注问题 提问于06月16日
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(推了推老花镜,拿起计算器) 这个问题啊,得从几个层面来考虑。首先咱们得明确,股权转让价格不是拍脑袋定的,要合法合规还要经得起税务稽查。我干会计这行十多年,处理过类似情况,给你拆解拆解: ### 一、0实缴的60%股权怎么定价? 1. 注册资本认缴制下的“坑” 虽然A公司认缴了120万(200万×60%),但一分钱没实缴,这时候转让价格不能简单按认缴金额算。根据《公司法》,未实缴的股权转让后,由受让方承担出资义务,所以转让价至少要覆盖这部分潜在负债。 2. 税务上的“底线” 税务局有个不成文的规矩:申报的转让价格不能显著低于公允价值。如果报表所有者权益是负数,按净资产定价可能被认定为“明显偏低”,尤其是亏损企业。这时候建议: - 最低按实缴资本定价:比如A公司实缴0,那转让价至少得覆盖未缴的120万(否则税务可能核定按120万计税)。 - 或者按公允价值:比如参考同类企业市盈率、市净率,或者最近一期融资估值。 ### 二、报表亏损会影响定价吗? 1. 所有者权益为负的风险 如果B公司净资产是-50万,理论上股权已经“资不抵债”,但转让价格不能直接按0处理。税务上会认为你以低价转让,可能存在利益输送,尤其是关联交易。 2. 结合报表的调整方法 - 调整净资产法:假设B公司报表净资产-50万,但存在未确认的资产(比如账外资产、品牌价值),可以聘请评估机构出具报告,调整后的净资产作为参考。 - 现金流折现法:如果企业未来能盈利,可以用未来现金流折现值定价(适合有转型潜力的企业)。 ### 三、实操中的“安全牌” 1. 按评估价转让:找有资质的评估机构出报告,哪怕亏损也能合理说明价格依据。 2. 约定交割后义务:在转让协议中明确受让方需承担未实缴的120万出资责任,避免后续纠纷。 3. 税务筹划技巧:如果A公司亏损,可以用股权转让损失抵减应纳税所得额,但需准备充分的证明材料(比如评估报告、交易合理性说明)。 ### 四、案例参考(真实遇到过) 之前有客户转让亏损企业股权,报表净资产-80万,最后按评估价10万转让(评估逻辑:账外设备增值+政府补贴预期)。税务局虽问询,但因有评估报告和合理解释,最终通过。 ### 总结建议 1. 转让价不低于未实缴部分:至少覆盖120万认缴出资,避免税务风险。 2. 结合评估报告:哪怕亏损,用专业报告证明定价合理性。 3. 合同明确权责:受让方接手后需承担实缴义务,避免扯皮。 (拿出手机翻出税务文件)再提醒你一句:根据《股权转让所得个人所得税管理办法》第十四条,不符合“正当理由”的低价转让,税务局有权按净资产或类比法核定。别省那点税,得不偿失!
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