小规模企业在12月份是否需要计提企业所得税，主要取决于企业的具体情况和税务规定。根据现行的税法政策，对于符合条件的小型微利企业，如果其年应纳税所得额不超过一定金额（如100万元），可以享受一定的税收优惠。以下是关于小规模企业所得税计提及会计分录的具体分析：
1. 计提所得税：在每个会计期末，企业需要根据当期实现的利润总额计提应交的企业所得税。这一步骤是为了确保企业在财务报表中准确反映其税负情况。计提时，会计分录如下：
- 借：所得税费用
- 贷：应交税费-应交企业所得税
2. 缴纳所得税：当企业实际支付所得税时，需要进行相应的会计处理。这通常发生在税款缴纳日期或之前。缴纳时的会计分录如下：
- 借：应交税费-应交企业所得税
- 贷：银行存款
3. 月底结转：月底时，企业需要将所得税费用从损益类科目结转到本年利润科目。这一步骤是为了完成损益表的编制。结转时的会计分录如下：
- 借：本年利润
- 贷：所得税费用
总的来说，这些分录反映了企业所得税的计提、缴纳和结转过程，确保了企业财务记录的准确性和完整性。
小规模企业在12月份是否需要计提企业所得税，主要取决于企业的具体情况和税务规定。根据现行的税法政策，对于符合条件的小型微利企业，如果其年应纳税所得额不超过一定金额（如100万元），可以享受一定的税收优惠。以下是关于小规模企业所得税计提及会计分录的具体分析：
1. 计提所得税：在每个会计期末，企业需要根据当期实现的利润总额计提应交的企业所得税。这一步骤是为了确保企业在财务报表中准确反映其税负情况。计提时，会计分录如下：
- 借：所得税费用
- 贷：应交税费-应交企业所得税
2. 缴纳所得税：当企业实际支付所得税时，需要进行相应的会计处理。这通常发生在税款缴纳日期或之前。缴纳时的会计分录如下：
- 借：应交税费-应交企业所得税
- 贷：银行存款
3. 月底结转：月底时，企业需要将所得税费用从损益类科目结转到本年利润科目。这一步骤是为了完成损益表的编制。结转时的会计分录如下：
- 借：本年利润
- 贷：所得税费用
总的来说，这些分录反映了企业所得税的计提、缴纳和结转过程，确保了企业财务记录的准确性和完整性。
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