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附加税申报

更新时间：2022-09-08 浏览量：10117

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一留抵退税后的附加税申报时如何做到扣除
按照相关的规定，增值税税额是纳税人按照增值税相关法律和税收政策规定计算应该缴纳的增值税税额，留抵退税后的附加税申报时如何做到扣除呢，详情就请看下文吧，小编已经整理好了具体相关内容，感兴趣的同学快来吧。 留抵退税后附加税申报时为什么可以扣除请教一下，为什么留抵税额退税后，下个月申报附加税时，提示可以抵扣啊?难道已经退税金额还可以作为进项税额，下个月报税时还能再抵扣? 解答： 根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)第一条规定： 城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税(以下称两税)税额为计税依据。 依法实际缴纳的增值税税额，是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额(以下简称留抵退税额)后的金额。 纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。 留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。 说明：按照简易计税方式缴纳的增值税不可扣除。 举例： 假如某企业在2022年5月申请留抵退税10万元，并在5月份实际收到。该企业在2022年6月份实际缴纳增值税25万元(其中：一般计税方式缴纳的增值税20万元，简易计税方式缴纳增值税5万元)。 那么，该企业2022年6月份应缴纳...
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二怎么填写小规模纳税人附加税申报表
最近有不少的会计小伙伴，来咨询小规模纳税人的相关问题，这个问题是很简单的。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。接下来就“怎么填写小规模纳税人附加税申报表小规模纳税人附加税申报表怎么填写享受免税政策的小规模纳说人，若月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元，则销售额填写在(增值税纳税申报表(小规模纳税人适用》中的免税销售额”相关栏次具体为:)纳税人登记注册类型为“个体”的，填写第11栏“未达起征点销售额”纳税人登记注册类型非”个体”的填写第10栏小微企业免税销售额:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)主表第10栏和第11栏不能同时有数小规模纳税人应纳税额小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法并不得抵扣进项税额其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额x征收率由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票取得的销售收入均为合税销售额所以在计算应纳税领时，必须将含税销售额换算为不合税的销售额后才能计算应纳税题小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额:销售额=合税销售额(1+征收南)”由小编为大家解惑吧。下文由详细的相关讲解，有兴趣的会计小伙伴可不要错过哦。怎么填写小规模纳税人附加税申报表小规模纳税人附加税申报表怎么填写享受免税政策的小规模纳说人，若月销...
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三企业代扣代缴的附加税怎么做会计分录
企业代扣代缴的附加税怎么做会计分录这一块内容你了解吗？为了方便大家的学习，小编给大家整理出来了“企业代扣代缴的附加税怎么做会计分录”，一定要学会哦！为了规范代扣代缴营业税及其附加的核算.在建设项目业主承建建设项目时实施源泉控制,即在给建筑施工单位拨付工程款时,委托支付方代扣代缴营业税及其附加. 具体的账务处理应为在拨付工程款时按适用税率计算应代扣代缴的营业税款及附加会计分录: 借:预付工程款-××(拔款全额) 贷:应缴税金-代扣代缴营业税 (按规定税率计算应纳营业税.拨款全额)(适用税率) 贷:应缴税金-代扣代缴城建税(应纳营业税×7%) 贷:应缴税金-代扣代缴个人所得税 [按工程结算收入×(1%-2.5%适用税率)] 贷:应缴税金-代扣代缴企业所得税 代扣代缴营业税及其附加的做账 金融企业接受委托发放贷款代扣代缴营业税的会计处理金融企业接受其他企业委托发放贷款,收到委托贷款利息,借记"银行存款"或有关企业存款等科目,贷记"应付账款-应付委托贷款利息"科目;计算代扣的营业税,借记"应付账款-应付委托贷款利息"科目,贷记"应交税金-应交营业税"科目.代交营业税时,借记"应交税金-应交营业税"科目,贷记"银行存款"或"财政性存款"等科目. 一般来说完成一个项目的设计,不到实地考察是不现实的,除设计工作开始前派员来中国进行现场勘察、搜集资料、了解情况外,设计方案、计算绘图等业务全部或部分有可能是在中国境外进行,设计完成后,又派员来中国解释图纸并对其设计的建筑、工程等项目...
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四税局多交的附加税会计分录怎么做
税局多交的附加税会计分录怎么做是作为一名财务人员必须要知道的内容，但是仍有很多小伙伴并不是很清楚。所以老师给大家整理出来了“税局多交的附加税会计分录怎么做”这一部分的内容，现在暂时还没完全掌握的小伙伴快花一些时间记住吧！ 多交附加税，可以和专管员沟通退税。税局多交的附加税会计分录： 确定退税： 借：应交税费—城建税(教育附加，地方教育附加)， 贷：税金及附加。 收到退税款： 借：银行存款， 贷：应交税费—城建税(教育附加，地方教育附加)。 如果跨年，则需通过以前年度损益调整核算。 以上就是“税局多交的附加税会计分录怎么做”的全部内容，作为财务人，不断地学习才是不被社会淘汰的秘诀，快上牛账网，开启您的终身会计学习之旅~
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五收到退回以前年度的附加税该怎么做会计分录
收到退回以前年度的附加税该怎么做会计分录是困扰很多会计小白的难题，老会计不想教，自己又没遇过类似的问题，很头大，别担心，你想要的“收到退回以前年度的附加税该怎么做会计分录”知识我已经给你整理好啦！ 收到退回以前年度的附加税的会计分录 借：银行存款 贷：应交税费——教育费附加和城建税 借：应交税费——教育费附加和城建税 贷：以前年度损益调整 附加税是“正税”的对称。随正税加征的税。旧中国的附加税，名目繁多，仅国民党时期的盐税就有中央附加、地方附加、外债附加、建设专款等，附加税额苛重往往超过正税的几倍乃至二十余倍。新中国成立后，废除了国民党的种种附加税，仅保留了少量的附加归地方支配，属于预算外收入，用于地方公益事业。如农业税附加、外国企业所得税附加等，附加比例都比较低。什么是会计分录 会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。为了...
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