某油田2023年12月销售原油200吨，开具增值税专用发票上注明销售额10000万元、增值税额1300万元，其适用的税率为6％。该油田12月应缴纳的资源税为（　）万元。 09-17

（2023年）纳税人进口应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间是（　）。 09-17

2022年10月1日，甲公司与乙公司签订办公楼装修合同，包括安装一部电梯，合同价款合计为100万元。甲公司预计的合同总成本为60万元，其中包括外购电梯成本为20万元。截至2022年12月31日，甲公司已经将电梯运达施工现场，乙公司经过验收已取得电梯的控制权。但根据装修进度，预计到2023年1月才会安装该电梯。截至2022年12月31日，甲公司累计发生成本30万元，其中包括电梯采购成本20万元以及运输费、人工成本等10万元。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，甲 09-14

某企业2023年发放的合理工资薪金总额为400万元，实际发生职工教育经费35万元。该企业2023年准予扣除的职工教育经费为（　）万元。 09-13

某外贸企业2023年5月，外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入300万美元。则税务机关核定的应退增值税税款是（　）万元。（增值税率13%，退税率10%，美元的外汇牌价1∶6.9） 09-09

境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2023年取得境内A公司分配的投资收益100万元；取得境内B公司支付的位于境内的房产转让收入120万元，该项财产原值100万元，已提折旧20万元；取得境内C公司支付的特许权使用费收入30万元、租金收入50万元。该境外甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（　）。 09-08

<p>Clarendon公司有两个生产部门：加工和装配。JamesIrving是装配部门的经理，他已经注意到分摊到他的部门的间接成本（目前按直接人工小时分摊）好像过度了。他争辩说他的部门只有加工部门的一半大（使用平方英尺），并且使用一小部分工程服务。然而他被分摊了将近一半的工程服务与场地占用的间接成本。Irving认为采用作业成本法（ABC）和使用多个成本动因可以使成本的分配更加公平。假设以下数据是Irving收集的</p><p><img src="/newImage/2021/10/1634800723 09-07

某酒厂为增值税一般纳税人，2021年6月销售啤酒取得不含税销售额150万元，另收取期限为3个月的包装物押金10.3万元；销售白酒取得不含税销售额400万元，另收取期限也为3个月的包装物押金22.1万元。2021年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各23.4万元。2021年6月该酒厂增值税销项税额为（）万元。 09-07

自2019年1月1日至2023年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，对其向在孵对象提供（）服务取得的收入，免征增值税。 09-06

境内居民企业甲为化妆品生产公司，2023年会计利润为1500万元，成本费用600万元，其中公益性捐赠100万元。假如没有其他调整事项，该企业当年捐赠的调整额为（　）万元。 09-06

甲公司从二级市场购入乙公司发行在外的普通股股票15万股，划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，支付的价款为235万元（其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1元/股），另支付交易税费5万元。则甲公司该金融资产的入账价值为（）万元。 09-05

（2022年）某酒厂增值税一般纳税人，2023年5月销售啤酒200吨，取得不含税销售额40万元。另外收取包装物押金0.5万元。当日销售白酒的10吨，取得不含税销售额80万元。另外收取包装物押金0.3万元，包装物押金均单独分别计税，还款期限均为6个月。该酒厂当月计算的销项税额（ ）万元。 09-05

（2023年）海关采用估价方法确定进口货物关税完税价格时，经纳税人申请，可与倒扣价格估价方法颠倒适用次序的是（　）。 09-04

甲公司20×8年1月1日购入A公司当日发行的债券20万张，每张面值100元，票面年利率6%，期限3年，到期一次还本付息。甲公司当日支付价款1870万元，另支付交易费用3.37万元。甲公司取得此投资后作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，实际利率为8%。20×8年末上述债券的公允价值为2100万元，20×9年末的公允价值为2300万元。甲公司该投资在20×9年末的摊余成本为（　）。 09-02

（2020年）2023年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万元，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万元，销售手表配件取得不含税收入1.2万元，已知高档手表的消费税税率为20%，该厂本月应纳消费税（　）万元。 09-01

某企业雇员王某2023年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500 元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月份应缴纳的个人所得税为（ ）元。附：综合所得个人所得税税率表（部分）<img src="http://resources.kuaijilm.com/admin/images/2024/04/13/1a6fee5c758ab2cb5f2e5c309db75bf3.png"> 08-31

甲企业以办公楼换入乙企业的库存商品A和B。已知办公楼的账面余额为300万元，已提固定资产折旧5万元，其公允价值为330万元，增值税税率为9%；库存商品A的账面成本为40万元，公允价值为50万元；库存商品B的账面成本为200万元，公允价值230万元，增值税税率为13％，计税价格等于公允价值；假设未计提存货跌价准备，甲企业换入的库存商品作为存货管理。在交换中乙企业支付给甲企业银行存款43.3万元，交换具有商业实质且不考虑其他税费。下列关于甲企业会计处理表述正确的有（ ）。 08-30

某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构、场所，2023年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本为80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元，以上金额均不含增值税。则该外国公司当年应当向我国缴纳的企业所得税为（　）万元。 08-29

某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2023年1月1日将其中的1/4对外出租，当年取得租金不含税收入120万元。已知该地区计算房产余值时减除比例为30％，则该市政府当年应纳房产税为（　）万元。 08-29

某建筑安装公司为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2023年12月承包B市的一项建筑工程，该建筑安装 公司收取含税工程价款550万元，另取得优质费16万元；当月支付给分包方甲公司分包款150万元（含税）。该建 筑安装公司适用一般计税方法计税，则该建筑安装公司当月应预缴增值税（ ）万元。 08-29