（2023年）下列关于涉外经济法律制度的表述中，正确的有（ ）。 08-29

2023年3月25日，经主管税务机关检查，发现企业上年末将购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设（原材料适用的税率为13％），企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。上一年决算报表已经编制，税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。 08-28

54.2023年1月20日甲建筑公司与乙公司签订一项总额为1800万元的固定造价合同，承建一幢办公楼。工程于2023年3月开工，预计2024年7月完工，预计工程总成本1500万元。2023年10月由于价格上涨等因素影响，预计总成本已达到2000万元，经双方协商，同意追加合同造价500万元，截止2023年12月31日甲建筑公司实际发生合同成本1300万元，若甲建筑公司按照履约进度确认合同收入，不考虑相关税费，则甲建筑公司2023年度因该项合同应确认的合同收入为（）万元。 08-27

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2023年12月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，乙公司以一批存货和一项债权投资抵偿应付甲公司账款904万元。当日，乙公司抵债存货的公允价值为300万元（与计税价格相同），债权投资的公允价值为500万元；甲公司应收乙公司账款的公允价值为870万元，已计提坏账准备100万元。当日，双方办理完成相关资产转让手续，甲公司支付运费3万元，取得债权投资后仍然作为债权投资核算。假定不考虑其他因素，甲公司债务重组取得存货的入账价值为（　）万元。<br/> 08-25

2023年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。当年企业申报所得税时上述费用可在应税所得额扣除（　）万元。 08-25

中国公民曾女士2023年4月通过跨境电商购买2瓶高档香水，关税完税价格（不含税实际交易价格）为1600元。假设香水进口关税税率为20%，则曾女士上述行为需要缴纳消费税（　）元。（高档化妆品的消费税税率为15%） 08-25

甲公司2022年度财务报表于2023年3月20日经董事会批准对外报出，其在2022年度资产负债表日后事项期间发生的下列交易或事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是（）。 08-24

王先生有一商铺，2023年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得不含税租金净收入36000元。7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。假设不考虑房产税。王先生当年度的租赁所得应缴纳个人所得税（　）元。 08-24

甲公司为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13%。2×23年3月1日，甲公司以自产的300台空调作为福利发放给员工，每台空调成本为1 500元，不含增值税的市场售价为2 000元。不考虑其他因素，甲公司发放非货币性福利时应确认的应付职工薪酬金额为（　）元。 08-24

某商场2023年12月进口货物一批，该批货物在国外的买价80万元，另外该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额200万元。则该商场12月应纳增值税（　）万元。（关税税率20%） 08-22

根据规定，对企业投资者持有2019－2023年发行的铁路债券取得的利息收入，实行的企业所得税政策是（ ）。 08-20

甲企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2020年2月期初库存农产品100吨，期初平均买价0.18万元/吨；当月从农民手中购入农产品200吨，每吨价格0.21万元，入库前发生整理费用0.5万元；因企业生产能力下降，当月直接销售外购农产品230吨，取得不含税销售额120万元。已知农产品损耗率为2%，则甲企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为（　）万元。 08-20

甲公司2×22年初实施了一项权益结算的股份支付计划，向100名管理人员每人授予1万份的股票期权，约定自2×22年1月1日起，这些管理人员连续服务3年，即可以每股3元的价格购买1万份甲公司股票。授予日该股票期权 的公允价值为每股5元。2×22年没有人离职，但是至2×23年12月31日，已有10名管理人员离职，预计后期没有人 离职。当日股票期权的公允价值为每股6元。2×24年4月20日，甲公司经股东大会批准，将该项股份支付计划取消，同时以现金向未离职的员工进行补偿，补偿金额共计460万元。2×24年初至取消 08-20

某演员2023年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入5000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应预扣预缴个人所得税（　）元。 08-19

某企业处置一台旧设备，原价为23万元，已计提折旧5万元。处置该设备开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，发生的清理费用为1.5万元，不考虑其他因素，该企业处置设备应确认的净收益为（）万元。（2018年改） 08-19

某商业企业为增值税小规模纳税人，2023年2月购进一批货物取得普通发票，共支付含税价款200000元；非首次购进增值税税控系统专用设备一台，取得普通发票，支付价税款合计8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。该企业以1个月为1个纳税期。本期应纳增值税为（ )元。 08-18

2023年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2023年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于（　）事项中的债权执行。 08-17

2023年2月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）向消费者个人销售小汽车5辆，每辆不含税销售价格为160万元。该4S店针对上述业务应纳消费税为（　）万元。 08-17

2023年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工食堂用房原值500万元、 招待所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定房产原值减除比例为20％，企业采取简易计税方 法。2023年该企业应缴纳房产税（ ）万元。 08-17

甲企业为增值税一般纳税人，<span lang=\"EN-US\">2023年<span lang=\"EN-US\">11月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款<span lang=\"EN-US\">50</span>万元、税额<span lang=\"EN-US\">6.5</span>万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费<span lang=\"EN-US\">1</span>万元、税额<span lang=\"EN-US\"> 08-17