没有销售收入企业所得税怎么申报处理?
来源:牛账网 作者:韩劝劝 阅读人数:13035 时间:2018-11-07
没有销售收入企业所得税怎么申报处理?
答:对于没有销售收入的情形,销售收入就填写零,其他费用正常填写,如果工资有发生额就要填写。
年度纳税申报表主表,企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称税法)、相关税收政策,以及国家统一会计制度(企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等)的规定,计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的,应当按照税法规定计算。税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算。
销售退回如何做税务处理合适?
如果是销售退回的情形,根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定,企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
也就是说,2018年发生的销售退回,无论所得税收入当初是在哪一年确认的,均应冲减2018年的所得税收入。
借:递延所得税资产
贷:以前年度损益调整
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
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