社保代缴怎么记账？这个会计科目用错，小心税务找上门！

每月发工资时，社保扣款总是让人头大——个人部分和单位部分怎么区分？代缴的社保该计入哪个科目？一不小心记错账，轻则报表混乱，重则税务预警！今天一文说透社保代缴的账务处理，附真实案例+分录模板，会计人赶紧收藏！

一、企业代缴社保的本质：钱从哪儿来？

企业为员工缴纳社保，本质是“两笔钱”：

1. 个人部分：员工工资中代扣的社保（比如养老保险8%），属于员工个人承担，企业只是“过路财神”。

2. 单位部分：企业按比例为员工缴纳的社保（比如养老保险16%），属于企业用工成本。

关键点：个人部分的钱是员工“暂存”在企业账户的，企业必须严格区分两类资金，否则可能被认定为挪用！

二、社保代缴的会计科目：90%的人踩过这些坑

✅ 正确操作：

• 个人部分：通过 “其他应付款” 科目核算（或“应付职工薪酬—代扣社保”）。
  逻辑：企业代收员工的钱，未来要交给社保局，属于负债。

• 单位部分：直接计入 “应付职工薪酬—社保” 或 “管理费用—社保费”（根据部门归属）。

❌ 常见错误：

• 把个人部分直接计入“管理费用”，虚增企业成本；

• 混淆“其他应付款”和“应付职工薪酬”，导致对账困难；

• 未及时结转科目，长期挂账引发税务风险。

三、4个高风险提示！会计务必自查

1. 长期挂账“其他应付款”：若长期未缴社保，可能被税务局质疑“隐匿收入”。

2. 跨期缴费：社保缴纳和工资月份不匹配？需在账务中备注清晰。

3. 滞纳金处理：因企业原因导致的社保滞纳金，需计入“营业外支出”，不得税前扣除！

4. 新旧准则差异：2023年新会计准则下，部分企业需细化科目设置。

四、总结

社保代缴看似简单，实则暗藏税务雷区。牢记三个原则：

1. 个人部分≠企业成本，必须走“其他应付款”；

2. 单位部分按部门归属，精准核算成本；

3. 及时缴纳+定期对账，避免挂账风险。

转发收藏这篇干货，关键时刻能救急！ 如果你还在为社保记账烦恼，欢迎留言提问，，回复“社保模板”领取全套会计分录Excel表！

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。