个人所得税汇算清缴这样做，轻松避坑！你该知道的那些关键点

个人所得税综合所得汇算清缴（简称个税年度汇算），是指纳税人在每个纳税年度结束后，对自己全年的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项综合所得进行汇总计算，并根据相关扣除项调整应纳税额的过程。如果全年预扣预缴的税款多于实际应纳税额，则可以申请退税；反之，若少于实际应纳税额，则需要补缴税款。

以下是关于2024年度个人所得税综合所得汇算清缴的一些关键点：

办理时间

2024年度个税汇算办理时间为2025年3月1日至6月30日。如果您希望在3月1日至3月20日之间办理年度汇算，可以在2月21日至3月20日每天的6时至22时登录手机个人所得税App进行预约。而在3月21日至6月30日期间，无需预约即可随时办理。

汇算范围

综合所得：包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

扣除项目：包括减除费用六万元、基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除以及其他依法确定的扣除。

办理条件

无需办理：如果您已经依法预缴了个人所得税，并且符合以下情形之一，则无需办理汇算清缴：

1.汇算需补税但综合所得收入全年不超过规定金额；

2.汇算需补税但不超过规定金额；

3.已预缴税额与汇算实际应纳税额一致；

4.符合汇算清缴退税条件但不申请退税。

需要办理：如果您取得综合所得并且符合下列情形之一，则需要依法办理汇算清缴：

1.已预缴税额大于汇算实际应纳税额且申请退税；

2.已预缴税额小于汇算实际应纳税额且不符合上述无需办理的情形；

3.因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务等原因造成少申报或未申报综合所得。

办理方式

纳税人可以通过以下方式进行汇算清缴：

自行办理：通过个税APP或网站自行完成汇算清缴；

单位代为办理：由您的雇主或其他单位协助办理；

委托他人办理：委托专业的税务代理机构或个人帮助办理。

特别提示

预约办理：对于想要在3月1日至3月20日办理年度汇算的纳税人，可以通过个税APP提前预约。

简易申报：综合所得收入额不超过六万元且已预缴个人所得税的纳税人，在汇算清缴期内可以选择简易申报方式办理汇算清缴退税。

优先退税服务：对符合条件的生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。

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