企业如何合理避税及税收规划案例分析

本文主要为大家介绍一下企业如何合理避税及税务筹划案例分析的问题，税务筹划对于会计人员来说是很熟悉的，在这里小编就不说了，那么企业该如何合理避税及税务筹划案例分析，接下来本文将为大家详细的做个解答，想要了解的小伙伴就和小编一起接着往下看吧，希望对大家有所帮助。

2019年是税务改革的一年，增值税、企业所得税、个人所得税都进行了大幅度的改革。随着税惠政策的不断推出，企业可节省税收的空间越来越大，如果好好利用税收筹划，对于企业未来发展将是不小的助益。其中，受益最大的莫过于小型微利企业了。

对于小型微利企业来说，年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的，企业所得税税率为5%;年应纳税所得额在100万至300万之间的部分，企业所得税税率为10%;年应纳税所得额超过300万的部分，企业所得税税率为25%。

什么样的企业是小型微利企业呢?2019年最新出台的小微标准：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。

那么如何利用新政策合理避税呢?下面以2个税务筹划的案例进行具体分析，相信您看完就会明白税务筹划的奥秘了!

企业税务筹划案例分析一：

甲公司资产为4000万左右，从业人数200人，在2019年小微企业条件放宽后，可以认定为小微企业。甲公司在2018年的应纳税所得额为150万，今年利润预计增长80%，公司估计2019年的应纳税所得额在270万以上。

按照最新规定，甲公司在2019年需要缴纳的企业所得税为22万。假设，甲公司在2019年成立2家分公司，每家分公司符合小微标准。将业务平摊到3家公司中，平均每家公司盈利90万。

那么，每家公司需要缴纳的企业所得税为?5万，合计三家公司需要缴纳的企业所得税为1?5万。也就是说，在国家允许的范围内，甲公司节税?5万。

企业税务筹划案例分析二：

乙公司资产为8000万，从业人数500人。2018年应纳税所得额为450万，不符合小微企业标准。公司经过测评，发现2019年利润预计增长40%，应纳税所得额在630万以上。

那么乙公司在2019年需要缴纳的企业所得税为15?5万。假设乙公司成立三个分公司，每个分公司符合小微标准。将全部业务平摊到三个分公司，每个分公司的应纳税所得额为210万，需要缴纳的企业所得税16万，三个分公司合计缴纳企业所得税为48万。

也就是说，在国家允许的范围内，乙公司节税10?5万。

接上个例子：

如果乙公司成立7个分公司，每个分公司符合小微标准。将全部业务平摊到每个分公司后，每个分公司的应纳税所得额为90万，需要缴纳的企业所得税为?5万，七个分公司合计需要缴纳的企业所得税为3?5万。

也就是说，在国家允许的范围内，乙公司节税126万;相比成立三个分公司，成立七个分公司又多节税了1?5万。

综上所述。我们可以看出，当小微公司盈利过大时，我们可以成立多个分公司，通过分摊盈利的方式来进行税收筹划;当公司不是小微企业的时候，我们可以通过成立符合小微企业的分公司，来进行合理避税。

以上就是小编关于企业如何合理避税及税收规划案例分析问题做出的解答，希望各位小伙伴看完以后都能有所收获。好的学习方法+周密的学习计划+持之以恒的坚持=成功的秘诀!如果你想要学习更多关于会计相关知识的，欢迎来牛账网官网解锁更多会计实操及会计考证课程。

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