增值税的纳税筹划方法包括哪些

增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的基本税率是13%，小规模纳税人一般适用3%的征收率。因此，纳税人在纳税前可以先确定采用哪种税率对自己有利，然后根据对一般纳税人和小规模纳税人的规定创造条件，成为对自己有利的增值税纳税人。

增值税有许多税收优惠政策，包活增值税的减免税、即征即退、先征后退、先征后返等，纳税人纳税时可以充分利用这些优惠政策，达到节税目的。

增值税代购行为的筹划。代购行为属于服务业中的代理业，如果同时符合三个条件(一是受托方不垫付资金;二是销售方将发票开具给委托方，并由受托方将发票转交给委托方;三是受托方按销售方实际收取的销售额和增值税与委托方结算货款，并另外收取手续费)，不征收增值税，而是按照5%的税率征收营业税。因此纳税人有代购业务的，应该尽量满足这三个条件，从而按照营业税而不是增值税纳税。

代销行为主要有进销差价式代销和手续费式代销两种，前者征收增值税，后者则征收营业税。

工商企业的促销方式一般分为打折销售、赠送实物、返还现金三种。考虑到各种税收因素，在促销方式的选择上，打折销售促销最为划算;赠送实物次之，返还现金最不划算。

企业下设车队如果主要运输本企业的销售货物，可以将该车队独立出去，成为二级法人运输子公司，这样运费收入由缴纳增值税变为缴纳营业税，达到节税的效果。

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