缴纳的增值税会计分录如何做

增值税有进项税额和销项税额，增值税应纳所得额计算公式是销项税额-进项税额，缴纳的增值税会计分录如何做，小编对此进行了详细的总结归纳，那么接下来不知道的小伙伴们就跟着小编一起来阅读下面的文章吧!

缴纳的增值税会计分录

1、上月计算收入的时候

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

2、上月末的时候，将应交增值税转为应交税费-未交增值税

借：应交税费-应交增值税-销项税

贷：应交税费-未交增值税

3、应交税费-未交增值税的计算方法：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可。

借：应交税费-应交增值税-销项税

贷：应交税费-应交增值税-进项税

应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后，做会计分录

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

应交增值税账簿设置

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

1、一般纳税人在“应交税费—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

2、一般纳税人在应交税费下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

3、在“应交税费——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

上述就是缴纳的增值税会计分录如何做的内容了，看完上文部分内容后想了解更多知识或者有什么问题向咨询的可以注册牛账网会员找会计老师咨询。我们在牛账网等你哦。

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