老师您好！请教一下老师:我汇算清缴的时候业务招待费调增了800元...

你提到的疑问非常关键！收到退回工资，本质上是减少了企业的费用（因为之前多发了工资，现在退回），而不是增加费用。因此，正确的处理应该是减少费用，而不是增加费用。

---

一、问题分析
1. 原错误分录（23年）：
借：银行存款 1600
贷：营业费用-公杂费 1600
（错误：将退回的工资计入了“公杂费”，应冲减“工资薪酬”）

2. 正确逻辑：
- 退回工资属于冲减前期多发的工资费用，应减少“工资薪酬”科目，而不是增加费用。
- 原错误分录将退回的工资计入了“公杂费”，导致费用分类错误，且未正确冲减工资薪酬。

---

二、正确调整思路
1. 冲回原错误分录：
原分录错误地将退回工资计入了“公杂费”，应冲回并更正为冲减“工资薪酬”。

2. 补记正确分录：
退回工资应直接冲减“工资薪酬”，同时减少银行存款。

---

三、调整分录（25年）
# 1. 冲回原错误分录
借：营业费用-公杂费 1600
贷：以前年度损益调整 1600

# 2. 补记正确分录（冲减工资薪酬）
借：以前年度损益调整 1600
贷：营业费用-工资薪酬 1600

# 3. 结转“以前年度损益调整”
由于公司亏损，调整后“以前年度损益调整”科目余额为 0，无需进一步处理。
（若公司有盈利，需调整所得税和未分配利润，但本题无需）

---

四、调整后的影响
1. 费用分类更正：
- 原错误分录将退回工资计入了“公杂费”，现在更正为冲减“工资薪酬”。
- 调整后，23年“营业费用-工资薪酬”减少1600元，“营业费用-公杂费”减少1600元。

2. 费用总额减少：
- 退回工资属于冲减费用，因此调整后，23年费用总额减少1600元。

3. 财务报表准确性：
- 通过“以前年度损益调整”科目过渡，确保以前年度费用分类准确，同时避免影响当期利润。

---

五、总结
收到退回工资的正确处理是冲减工资薪酬，而不是增加费用。通过上述调整，可以更正原错误分录，准确反映退回工资对费用的影响，同时确保财务报表的准确性。

如果还有疑问，欢迎继续交流！ 😊

老板说不折旧了，这种做法从会计和税务的角度来看，是不太妥当的，但在公司注销的特殊情况下，如果操作得当，可以简化处理。不过，还是要谨慎对待，以下是具体分析： --- ### 一、不折旧的会计处理问题 1. 会计准则的要求 固定资产在使用过程中会发生损耗，按照会计准则（如《企业会计准则》或《小企业会计准则》），必须按期计提折旧，反映资产的价值消耗。突然停止折旧，会导致账面上固定资产的价值虚高，无法真实反映资产的实际状况。 2. 税务风险 如果税务上之前已经扣除了折旧费用，现在突然不折旧，可能会导致账面利润与税务申报利润不一致，引发税务预警或稽查。尤其是如果公司之前享受了固定资产加速折旧等税收优惠政策，突然停止折旧可能会被税务机关质疑。 3. 资产清理的合规性 如果公司决定注销，固定资产需要进行处理（出售、转让或报废）。如果不提折旧，固定资产的账面价值可能高于实际价值，导致资产处置时产生账务混乱。例如： - 如果资产出售价格低于账面价值，差额需要计入“资产处置损失”，但如果没有计提折旧，账面价值虚高，损失会更大。 - 如果资产报废，需要将账面价值转入“固定资产清理”科目，未提折旧会导致清理损失增加。 --- ### 二、老板为什么不折旧？可能的原因和风险 1. 可能的原因 - 老板可能觉得公司即将注销，不想再折腾账务，希望尽快“清零”。 - 可能认为不折旧可以降低账面利润，从而减少注销前的税负。 - 可能对会计处理不熟悉，误以为不折旧更简单。 2. 潜在风险 - 税务风险：如果税务部门发现公司异常（如长期零申报但账面资产未处理），可能会要求补提折旧或调整应纳税所得额。 - 资产处置风险：如果固定资产未提折旧，处置时可能无法准确计算损益，导致账务不清。 - 股东或债权人纠纷：如果公司有债务或股东纠纷，未提折旧可能导致资产价值争议。 --- ### 三、如何妥善处理？建议方案 如果老板坚持不折旧，可以从实际操作的角度，尽量降低风险，但必须符合基本逻辑和规定： 1. 将未提折旧的固定资产一次性清理 - 在注销前，将所有固定资产进行清理，按照账面价值与处置收入的差额，直接计入“资产处置损益”或“营业外收支”。 - 例如：某设备原值10万元，已提折旧2万元，账面价值8万元。如果老板不想继续折旧，可以按8万元直接报废或低价转让，将8万元全部计入损失。 2. 调整账务，确保税务合规 - 如果之前已经计提了折旧，现在不折旧会导致利润虚增，可能需要在注销前调整账务，将未提折旧的资产价值一次性计入费用。 - 例如：将固定资产的账面价值直接转入“管理费用”或“营业外支出”，同时说明原因（如“公司注销，资产清理”）。 3. 与税务部门沟通 - 在注销前，向税务部门咨询是否可以在注销时一次性处理未提折旧的资产，避免因未提折旧而引发税务问题。 - 如果税务部门要求补提折旧，则需按规定补提，并在注销前完成税务清算。 4. 简化处理（仅适用于小额资产） - 如果固定资产价值较小，且对整体账务影响不大，老板坚持不折旧的话，可以将其作为“低值易耗品”或“费用化”处理，直接计入当期费用，避免计提折旧。 --- ### 四、总结 老板说不折旧了，虽然在操作上可以简化，但从会计和税务的角度来看，还是存在一定风险。建议在注销前，尽量按照规范处理固定资产的折旧和清理，确保账务清晰、税务合规。如果老板坚持不折旧，可以采取一次性清理资产的方式，将未提折旧的资产价值直接计入费用或损失，避免长期挂账。同时，务必与税务部门沟通，确保注销过程顺利。 如果还有其他问题，欢迎随时问我！

明白了！既然金额涉及多发工资退回，且公司几年亏损未产生企业所得税，调整需要同时考虑科目更正和以前年度损益调整。以下是具体处理步骤：

---

一、问题分析
1. 原错误分录（23年）：
借：银行存款 1600
贷：营业费用-公杂费 1600
（错误：将退回的工资计入了“公杂费”，应计入“工资薪酬”）

2. 调整逻辑：
- 需将“公杂费”更正为“工资薪酬”。
- 由于涉及以前年度损益（23年），且公司亏损未交所得税，仍需通过“以前年度损益调整”处理，确保财务报表准确性。

---

二、调整分录（25年）
# 1. 冲回原错误分录
借：营业费用-公杂费 1600
贷：以前年度损益调整 1600

# 2. 补记正确分录
借：以前年度损益调整 1600
贷：营业费用-工资薪酬 1600

# 3. 结转“以前年度损益调整”
由于公司亏损，调整后“以前年度损益调整”科目余额为 0，无需调整所得税和未分配利润。
（若公司有盈利，需调整所得税和未分配利润，但本题无需）

---

三、完整调整流程
1. 冲回原错误分录：
减少“公杂费”1600元，同时通过“以前年度损益调整”过渡。
分录：
借：营业费用-公杂费 1600
贷：以前年度损益调整 1600

2. 补记正确分录：
增加“工资薪酬”1600元，同时冲减“以前年度损益调整”。
分录：
借：以前年度损益调整 1600
贷：营业费用-工资薪酬 1600

3. 结转“以前年度损益调整”：
由于公司亏损，调整后“以前年度损益调整”科目余额为 0，无需进一步处理。
分录：
（无需额外分录）

---

四、注意事项
1. 凭证备注：
在调整凭证上注明：“更正23年XX号凭证，将退回工资从公杂费调整为工资薪酬，金额1600元。”

2. 财务报表调整：
- 调整23年财务报表的“营业费用”明细（公杂费减少1600元，工资薪酬增加1600元）。
- 由于公司亏损，未分配利润不受所得税影响，无需调整。

3. 税务处理：
由于公司亏损且未产生企业所得税，无需调整所得税，但需在税务申报表中更正相关数据（如工资薪酬税前扣除）。

---

五、总结
通过“以前年度损益调整”科目过渡，确保以前年度费用分类准确，同时避免影响当期利润。调整后，23年“营业费用”明细科目更正为“工资薪酬”，财务报表和税务申报均符合要求。

如果还有疑问，欢迎继续交流！ 😊

如果金额只有 1600元，属于小额差错，且对财务报表整体影响不大，可以简化处理，无需通过“以前年度损益调整”科目。以下是具体建议：

---

一、简化处理方式（直接调整当期）
1. 冲回原错误分录
借：营业费用-公杂费 1600
贷：营业费用-工资薪酬 1600

2. 说明调整原因
在财务凭证或备查簿中注明：“调整23年XX号凭证，将公杂费更正为工资薪酬，金额1600元。”

---

二、为什么可以简化处理？
1. 重要性原则
根据《企业会计准则》，对于金额较小、对财务报表整体影响不大的差错，可以直接调整当期相关科目，无需追溯调整。

2. 实务操作性
金额仅为1600元，对以前年度利润和所得税的影响微乎其微，简化处理更符合成本效益原则。

3. 税务处理
由于金额较小，税务机关通常不会要求追溯调整，直接在当期调整即可。

---

三、注意事项
1. 凭证备注
务必在凭证上清晰注明调整原因和原凭证号，以便后续审计或核查。

2. 财务报表附注
如果公司有严格披露要求，可以在财务报表附注中简要说明：“本期调整前期小额费用分类差错，金额1600元，从公杂费更正为工资薪酬。”

3. 内部审批
确保调整经过内部审批流程（如财务负责人签字），避免后续争议。

---

四、总结
对于 1600元 的小额差错，直接在当期调整费用明细科目即可，无需复杂处理。这种简化方式既符合会计准则的重要性原则，也减少了工作量和税务风险。

如果还有疑问，欢迎继续交流！ 😊