老师您好，我公司有一批无形资产“音乐版权” 2024年11月跟客户签...

老师您好，我公司有一批无形资产“音乐版权” 2024年11月跟客户签订了一份授权协议，合同总价款60万元，已经收到全款也开具了发票，协议约定，若半年内的授权累计收益达到5万，则双方合作模式为版权独家授权，授权期为3年。若无法达到预计收益，则本合约合作模式改为版权转让。 2024年11月开始，我按36期确认收入，截止至2025年6月，待确认收入余额为42万元。因为无法达到预计收益，2025年7月要打包处置这批无形资产以下为这批无形资产相关数据无形资产初始入账总额119万元，截至6月已累计摊销63万元，账面净额为56万元。请教老师，这种情况如何做分录，谢谢！

我来答关注问题提问于08月24日

回答 1

处置时按账面净额转销：借：累计摊销 63万贷：无形资产—音乐版权 119万贷/借：资产处置损益（或营业外收支）56万（差额）同时结转待确认收入余额：借：预收账款/合同负债 42万贷：主营业务收入 42万

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讨论2

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木棉老师回复莎莎老师 08月14日

甲方代发的工资款本质属于挂靠方B的应付职工薪酬，个税应由B作为扣缴义务人依法申报缴纳。

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莎莎老师回复木**师 08月04日

个人付款但有代付证明时，若业务真实且合同主体为公司，可开具发票给公司；不过需确保三流一致或提供委托代付协议等材料以降低虚开发票风险。

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