研发费用加计扣除比例根据企业类型和政策时间有所不同：
1. 第一题（集成电路设计企业）：属于“两免三减半”优惠企业，且在2023年1月1日至2027年12月31日期间，实际发生的研发费用可按实际发生额的120%加计扣除。所以是 120%。
2. 第二题（高新技术企业）：一般高新技术企业，符合条件的研发费用按 100%加计扣除（即按实际发生额的100%加计），但需注意是否为境内研发。
✅ 总结：
- 集成电路企业（特殊政策）→ 120%
- 一般高新企业 → 100%
因此两道题依据不同政策，加计比例不同。
研发费用加计扣除比例根据企业类型和政策时间有所不同：
1. 第一题（集成电路设计企业）：属于“两免三减半”优惠企业，且在2023年1月1日至2027年12月31日期间，实际发生的研发费用可按实际发生额的120%加计扣除。所以是 120%。
2. 第二题（高新技术企业）：一般高新技术企业，符合条件的研发费用按 100%加计扣除（即按实际发生额的100%加计），但需注意是否为境内研发。
✅ 总结：
- 集成电路企业（特殊政策）→ 120%
- 一般高新企业 → 100%
因此两道题依据不同政策，加计比例不同。
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小智老师
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小智老师
10月18日
您提到的观点部分正确但需更新认知：根据现行法规，合法的债权（如股东借款）可通过规范程序转为实收资本，即“债转股”。关键在于履行股东会决议、章程修改及工商登记等法定步骤，并取得全体股东书面同意。直接挂账不符合规定，但合规操作下可行。
小智老师
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小智老师
10月18日
若债转股不涉及增资仅调整内部权益，按《公司法》规定属普通决议事项，需过半数表决权通过。大股东持股67%已超半数，即使小股东反对仍可形成有效决议，但前提是公司章程无更高比例要求。建议核查章程条款并留存完整会议记录。
小智老师
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小智老师
10月18日
若属于原定出资范围内的债转股（非增资），即使小股东占股33%不同意，大股东持股67%已达三分之二表决权比例，可依据《公司法》规定形成有效决议。但需确保程序合法合规，建议留存书面决议及签章文件。
小智老师
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小智老师
10月18日
根据《公司法》，增资等重大事项需经代表三分之二以上表决权的股东通过。若公司章程无特殊规定，大股东持股67%已达法定门槛，理论上可单独形成有效决议；但涉及债务转出资等影响股权比例的操作，仍建议取得全体股东一致同意以避免纠纷。
小智老师
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小智老师
10月18日
另一股东不同意时，不得强行转实收资本。应保留债权债务关系或协商补偿方案，单方操作涉嫌损害公司权益及违反章程约定。
小智老师
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小智老师
10月18日
若另一股东反对，则无法通过合法程序将其他应付款转为实收资本。此时需维持原债务关系或协商替代方案，强行转账可能构成抽逃出资等违法行为。建议优先遵从公司法及公司章程规定。
小智老师
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小智老师
10月18日
是的，两名股东均需签署债转股协议同意该事项；修改章程时需将对应股东的出资额由“认缴”调整为“实缴”，并注明出资时间及方式；同时更新工商登记信息。建议同步修订出资证明书。
淼淼老师
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小**师
10月13日
国内差旅津贴通常按地区消费水平核定，一般一线城市300-500元/天，二三线城市200-300元/天较合理。具体需结合企业制度、行业惯例及当地经济状况综合确定，重点在于标准明确且手续合规。
小智老师
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小智老师
10月18日
若章程规定A应出资10万未到位，现“其他应付款—A股东”恰为这10万，则视为A补足出资。需开股东会确认性质转变，修改章程标注已实缴，再办工商登记，即可合法转实收资本。
淼淼老师
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小**师
10月13日
应交增值税（本年累计发生额）填的是“应交税费——应交增值税”科目中，本年贷方发生额的合计数，即销项税额减去进项税额后的差额。通常在账簿或报表中可查“应交增值税”明细科目的贷方累计发生额。
曦月老师
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淼**师
10月01日
不客气，有问题随时问我！
小智老师
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小智老师
10月18日
若该笔“其他应付款—A股东”实质为股东出资款且公司登记的注册资本尚未足额缴纳，经股东会决议、修改章程并办妥工商变更后，可做分录：借记“其他应付款”10万，贷记“实收资本”10万。需确保法律文件齐全、程序合规。
小智老师
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小智老师
10月18日
可以转，但需满足条件并履行程序：确认该笔款项性质为股东出资款而非借款；经股东会决议通过；修改公司章程并办理工商变更登记；进行账务调整（借记“其他应付款”，贷记“实收资本”）。建议签订书面协议明确出资意图。
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