你问的“为什么要加100”中的100，其实是预提所得税。
解析中说的“1000 + 0 + 0”，其中：
- 1000 是子公司在乙国缴纳的企业所得税（实纳税额）；
- 0 是预提所得税（这里实际已由子公司代扣代缴了，但题目中没单独列出）；
- 但是注意：投资收益是税后金额，即1900万元已经是扣除乙国预提所得税5%后的净额。
所以需要还原税前所得：
> 税前所得 = 1900 ÷ (1 - 5%) = 2000万元
> 预提所得税 = 2000 × 5% = 100万元
这个100万元是乙国对股息预提的所得税，虽然不是直接由母公司缴纳，但它是境外已缴税款的一部分，可以抵免。
因此，在计算可抵免税额时，要加上这100万元的预提所得税。
最终可抵免额 = 预提所得税（100万）+ 间接负担税额（800万）= 900万元
✅ 所以“加100”是因为要将收到的税后收益还原为税前，从而算出境内企业应承担的预提所得税部分。
你问的“为什么要加100”中的100，其实是预提所得税。
解析中说的“1000 + 0 + 0”，其中：
- 1000 是子公司在乙国缴纳的企业所得税（实纳税额）；
- 0 是预提所得税（这里实际已由子公司代扣代缴了，但题目中没单独列出）；
- 但是注意：投资收益是税后金额，即1900万元已经是扣除乙国预提所得税5%后的净额。
所以需要还原税前所得：
> 税前所得 = 1900 ÷ (1 - 5%) = 2000万元
> 预提所得税 = 2000 × 5% = 100万元
这个100万元是乙国对股息预提的所得税，虽然不是直接由母公司缴纳，但它是境外已缴税款的一部分，可以抵免。
因此，在计算可抵免税额时，要加上这100万元的预提所得税。
最终可抵免额 = 预提所得税（100万）+ 间接负担税额（800万）= 900万元
✅ 所以“加100”是因为要将收到的税后收益还原为税前，从而算出境内企业应承担的预提所得税部分。
更多
（0/9）
