老师，企业所得税的职工薪酬支出及纳税调整明细表应该如何填入啊...

1. 账载金额 指企业会计账簿中“计提”的职工薪酬金额，包括计入成本费用的工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费等。 ​ - 例如：“工资薪金支出”的账载金额=当年计提的应付职工薪酬（工资部分）贷方发生额合计（无论是否发放）。 ​ 2. 实际发生额 指企业在年度汇算清缴前（次年5月31日前）实际支付的金额，即“实际发放”或“实际支出”的部分。 ​ - 例如：“工资薪金支出”的实际发生额=当年实际发放的工资薪金（包括年底计提但在次年汇算前发放的部分）。 ​ 3. 税收金额 指按税法规定允许税前扣除的金额，通常与“实际发生额”一致（需符合税法扣除标准，如福利费不超过工资薪金总额14%，工会经费2%，职工教育经费8%等）。 二、常见项目填报示例（以“工资薪金支出”为例） - 账载金额：填入当年计提的工资总额（如会计上“应付职工薪酬——工资”贷方累计数100万元）。 ​ - 实际发生额：填入当年实际发放的工资（包括年底计提但次年3月发放的部分，如实际发放95万元）。 ​ - 税收金额：若实际发生额95万元符合税法扣除条件（已依法履行代扣代缴个税等），则税收金额为95万元。 ​ - 纳税调整额：账载金额（100万）- 税收金额（95万）= 调增5万元。 三、注意事项 - 工资薪金需在汇算前实际发放，否则“税收金额”小于“实际发生额”，需调增。 ​ - 福利费、工会经费等有扣除比例限制，超比例部分需调增（账载金额超过税收金额的部分）。 具体可对照报表行次对应的项目（如第1行“工资薪金”、第3行“职工福利费”等），按上述规则分别填列即可。