老师 想问下 2024年汇算2023年的已经处理完毕了 有些没发票的调...

关于你提出的问题，以下是我的解答： 1. 发票日期问题：2024年7月取得的发票，其日期是2024年7月，但该发票对应的费用实际发生在2023年。根据权责发生制原则，这部分费用应当计入2023年的账目。 2. 更正报表处理：由于在2023年汇算清缴时没有取得发票，导致部分暂估成本未能税前扣除，现在可以在2024年取得发票后进行更正。具体步骤如下： - 会计处理：通过“以前年度损益调整”科目进行核算。 - 拿到发票时：借记“以前年度损益调整”，贷记“其他应付款”。 - 支付报销款时：借记“其他应付款”，贷记“银行存款”。 - 结转时：借记“利润分配——未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。 - 税务处理：发生的相关费用，在2023年的汇算清缴时（即2024年5月31日前）进行补扣除。需要主动向税务机关申报更正2023年的汇算清缴申报表，将暂估但未取得发票的成本部分调增应纳税所得额。 3. 追补年限：根据《国家税务总局关于发布的公告》第十七条的规定，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。 综上所述，你可以在2024年取得发票后，通过更正报表的方式将调增的金额更正回来。但需要注意的是，这一过程需要遵循相关的会计和税务规定，并确保所有操作都合法合规。同时，为了避免类似情况再次发生，建议建立严格的发票管理制度，及时跟踪发票的取得情况，并在汇算清缴前仔细核对成本费用的真实性和合法性。