位置: 牛账网 > 会计问答 > 注册会计 >税法

税法

企业所得税的特别纳税如何调整?

企业所得税的特别纳税如何调整?
我来答 关注问题 提问于2020年06月25日
回答 1
木棉老师
木棉老师 回答于2020年06月25日
金牌答疑老师
特别纳税调整,是税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税收调整,包括针对纳税人转让定价、资本弱化、受控外国公司及其他避税情形而进行的税收调整。以转让定价为例进行解释:

转让定价方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。

例如:可比非受控价格法:按照没有关联关系的交易各方进行相同或类似业务往来的价格进行定价。一般适用于所有类型的关联交易。假设甲乙为关联方,丙丁是非关联方,甲向乙销售一批货物成交价10万元,丙向丁销售同样一批货物成交价格为15万元,此时,甲乙之间的公平成交价格也是15万元。

再如:成本加成法:以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。假定境内A公司向境外有关联关系的B公司提供一批特制零配件,成本为1万美元,A销售给B的价格也为1万元,即按照成本销售,市场上没有同类产品,我国税务机关调查得知,材料的合理毛利率为20%,那么经税务机关调整后的合理价格为1×(1+20%)=1.2万美元。

基础不牢,一定要选择正规的真题,不要在网上随意下载,因为每年考点都会更新,建议关注牛网,有丰富考试经验的老师会及时更新考点,让大家少走弯路,快速畅学 !

更多
0
讨论
  • 北京
  • 天津
  • 河北
  • 山西
  • 辽宁
  • 吉林
  • 上海
  • 江苏
  • 浙江
  • 安徽
  • 福建
  • 江西
  • 山东
  • 河南
  • 黑龙江
  • 湖北
  • 湖南
  • 广东
  • 广西
  • 海南
  • 四川
  • 重庆
  • 贵州
  • 云南
  • 陕西
  • 甘肃
  • 青海
  • 宁夏
  • 新疆
  • 西藏
  • 内蒙古
获取验证码
热门标签词
0/9)
发布回答