代扣代缴境外企业所得税账务处理

我来答关注问题提问于2022年12月01日

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人生处处是考场，今日各为考试忙。斗智斗勇齐亮相，得失成败走一场。考场潇洒不虚枉，多年以后话沧桑所以就跟老师来一起看看吧。

支付境外款项代扣代缴企业所得税，扣缴的时候账务处理是，

借：应付账款—代扣增外企业，

贷：银行存款，

应交税费—企业所得税。

把扣缴的税款缴纳的时候账务处理是，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款或库存现金。

补充：个人所得税的账务处理怎么做？

第一步，计提个人所得税，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：应交税费—应交个人所得税，

第二步，代扣的个人所得税，进行纳税申报并缴纳，

借：应交税费—应交个人所得税，

贷：银行存款。

计提工资时，

借：管理费用或是销售费用等—工资，

贷：应付职工薪酬—工资。

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