小规模纳税人当月进货未收得发票，但做账时又抵扣了成本，这样操...

我来给你说道说道这个问题。 小规模纳税人当月进货未收到发票，但做账时又抵扣了成本，这种操作是不合规且存在风险的，咱可千万不能这么干，原因如下： ### 税务规定层面 - 增值税抵扣方面：小规模纳税人采用简易计税方法，按照《增值税暂行条例》和“营改增通知”明确规定，采用简易计税办法的计税项目不得从销项税额中抵扣进项税额，所以本身不存在抵扣进项税这一说法。 - 企业所得税税前扣除方面：根据国家税务总局公告2018年第28号文规定，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。也就是说，在计算企业所得税应纳税所得额时，这部分没有发票的成本不能从收入中扣除，会导致企业多交企业所得税，增加运营成本。 ### 财务核算层面 - 准确性原则：会计做账需要遵循真实性和准确性原则，没有收到发票就随意确认成本并抵扣，会使财务数据不能真实反映企业的实际经营情况，导致账实不符。比如，实际进货成本可能因未取得发票而无法准确计量，影响成本核算的准确性，进而影响利润的计算等。 - 税务稽查风险：现在税务监管越来越严格，小规模纳税人只有销项无进项一直是税局稽查重点。这种操作容易引起税务机关的关注和怀疑，一旦被稽查，可能会面临罚款、补缴税款以及滞纳金等处罚。 ### 正确做法 - 暂估入账：如果当月进货未收到发票，可以先按照合同价格或市场同类价格进行暂估入账，借记“库存商品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目。但需要注意的是，暂估入账的成本在所得税汇算清缴前，如果没有取得合法有效的发票，同样不能在税前扣除。 - 及时索要发票：尽快与供应商沟通，要求其提供发票。如果供应商属于小规模纳税人，可以申请税务机关代开增值税专用发票；如果是一般纳税人，应当按照规定开具普通发票给小规模纳税人。 总之，咱们做会计的，一定要严格遵守税法和会计准则的规定，确保账务处理的合规性和准确性，避免给企业带来不必要的税务风险和损失。