小规模纳税人每次季度都不超过30万收入，所以每次普票都没计提增...

小规模纳税人每次季度都不超过30万收入，所以每次普票都没计提增值税，后面发现超了，怎么计提增值税

我来答关注问题提问于07月10日

回答 1

学员啊，这个问题得仔细处理。小规模纳税人季度收入不超过30万免征增值税，但一旦超过，就得按全额计提增值税了。首先，你得确认一下当季的总收入是否真的超过了30万。如果确实超过了，那之前没计提的增值税就得补上。具体来说，你得把当季的所有收入加起来，然后按照3%的征收率（现在可能有优惠政策，具体看政策）计算应缴纳的增值税。举个例子，假设你当季总收入是35万，那增值税就是35万乘以3%，也就是1.05万。你得把这1.05万做计提，会计分录一般是：借“应收账款”或“主营业务收入”等科目，贷“应交税费——应交增值税”。然后，别忘了在申报的时候，把这部分增值税报上去，按时缴纳。以后每个季度开始前，也要先预估一下收入，看看会不会超过30万，别到时候又忘了计提。总之，会计工作得细心，政策也得随时关注，别因为小疏忽给自己惹麻烦。

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讨论1

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竹子老师回复杨阳老师 07月02日

小同学，个人经营所得税率表来啦，拿好不谢啊！

|级数|全年应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数（元）|
|----|----|----|----|
|1|不超过30,000元的部分|5|0|
|2|超过30,000元至90,000元的部分|10|1500|
|3|超过90,000元至300,000元的部分|20|10500|
|4|超过300,000元至500,000元的部分|30|40500|
|5|超过500,000元的部分|35|65500|

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