学员你好，针对你的问题，我分两部分给你解答：
### 一、关于利润表报送的问题
按享受加计扣除后的利润表报送！
企业所得税申报时，研发费用加计扣除是直接在纳税调整环节体现的（即通过《纳税调整明细表》调整，而非直接修改财务报表）。因此：
1. 财务报表的利润表：保持原账面数据（不加计扣除），直接按实际账务数据填报。
2. 纳税申报表：在计算应纳税所得额时，通过加计扣除的税收优惠调整，导致“实际应缴税额”减少，但财务报表数据不受此影响。
总结：税局要求的“企业财务报表”指的就是原账面利润表，无需因加计扣除调整报表数据。但纳税申报时需在税法层面做加计扣除的调整。
---
### 二、关于账务处理与利润表的关系
加计扣除是税法优惠，不直接体现在会计利润表中！
1. 会计处理：
- 研发费用正常入账（如管理费用-研发费用），利润表按实际发生额反映。
- 加计扣除是税法允许的税收优惠，属于纳税调整范畴，不影响会计利润表。
2. 举例：
- 假设账面研发费用100万元，会计利润200万元（盈利）。
- 加计扣除100%后，税法允许扣除200万元（100万×2），纳税调整后应纳税所得额=200万（会计利润）-100万（加计扣除）=100万。
- 财务报表利润表仍显示200万利润，但税法计算应纳税所得额时按100万计税。
3. 注意：
- 不要将加计扣除金额计入会计账簿或调整利润表，否则会导致财务数据与税务数据混淆。
- 税局查看财务报表时，只需提供原账面数据；加计扣除的优惠仅在纳税申报表体现。
---
### 三、实操建议
1. 第二季度申报时：
- 财务报表（包括利润表）按账面数据填报，无需调整。
- 在企业所得税纳税申报表中，填写《研发费用加计扣除优惠明细表》，并做纳税调减。
2. 若利润表从盈利变亏损：
- 可能是加计扣除金额较大导致，但这属于税法层面的调整，不影响财务报表的亏损状态。
- 即使财务报表显示亏损，仍需正常填报，纳税申报时通过加计扣除实现节税（如有应纳税额）。
---
### 总结
- 财务报表：按会计口径填报，不加计扣除。
- 纳税申报：按税法口径调整，享受加计扣除优惠。
- 关键区别：会计利润是财务结果，应纳税所得额是税法结果，两者通过纳税调整连接。
如果还有疑问，欢迎继续提问！
学员你好，针对你的问题，我分两部分给你解答：
一、关于利润表报送的问题
按享受加计扣除后的利润表报送！
企业所得税申报时，研发费用加计扣除是直接在纳税调整环节体现的（即通过《纳税调整明细表》调整，而非直接修改财务报表）。因此：
1. 财务报表的利润表：保持原账面数据（不加计扣除），直接按实际账务数据填报。
2. 纳税申报表：在计算应纳税所得额时，通过加计扣除的税收优惠调整，导致“实际应缴税额”减少，但财务报表数据不受此影响。
总结：税局要求的“企业财务报表”指的就是原账面利润表，无需因加计扣除调整报表数据。但纳税申报时需在税法层面做加计扣除的调整。
---
二、关于账务处理与利润表的关系
加计扣除是税法优惠，不直接体现在会计利润表中！
1. 会计处理：
- 研发费用正常入账（如管理费用-研发费用），利润表按实际发生额反映。
- 加计扣除是税法允许的税收优惠，属于纳税调整范畴，不影响会计利润表。
2. 举例：
- 假设账面研发费用100万元，会计利润200万元（盈利）。
- 加计扣除100%后，税法允许扣除200万元（100万×2），纳税调整后应纳税所得额=200万（会计利润）-100万（加计扣除）=100万。
- 财务报表利润表仍显示200万利润，但税法计算应纳税所得额时按100万计税。
3. 注意：
- 不要将加计扣除金额计入会计账簿或调整利润表，否则会导致财务数据与税务数据混淆。
- 税局查看财务报表时，只需提供原账面数据；加计扣除的优惠仅在纳税申报表体现。
---
三、实操建议
1. 第二季度申报时：
- 财务报表（包括利润表）按账面数据填报，无需调整。
- 在企业所得税纳税申报表中，填写《研发费用加计扣除优惠明细表》，并做纳税调减。
2. 若利润表从盈利变亏损：
- 可能是加计扣除金额较大导致，但这属于税法层面的调整，不影响财务报表的亏损状态。
- 即使财务报表显示亏损，仍需正常填报，纳税申报时通过加计扣除实现节税（如有应纳税额）。
---
总结
- 财务报表：按会计口径填报，不加计扣除。
- 纳税申报：按税法口径调整，享受加计扣除优惠。
- 关键区别：会计利润是财务结果，应纳税所得额是税法结果，两者通过纳税调整连接。
如果还有疑问，欢迎继续提问！
更多
（0/9）
