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学员，对于在房子当地预缴的这些税费，咱得分别按照不同的税种和会计处理要求来进行账务处理，下面我给你详细说说：

增值税及附加税预缴
1. 预缴增值税：
假设预缴增值税金额为A元，预缴时：
借：应交税费 - 预交增值税 A元
贷：银行存款 A元

2. 预缴增值税附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）：
先根据预缴的增值税计算附加税，比如当地城市维护建设税税率是7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，那附加税合计就是A×(7% + 3% + 2%) = A×12%（这里只是举例计算，实际按当地规定税率）。

预缴附加税时：
借：应交税费 - 应交城市维护建设税（A×7%）
应交税费 - 应交教育费附加（A×3%）
应交税费 - 应交地方教育附加（A×2%）
贷：银行存款（A×12%）

土地增值税预缴
假设预缴土地增值税金额为B元，预缴时：
借：应交税费 - 应交土地增值税（预缴） B元
贷：银行存款 B元

印花税预缴
如果涉及印花税，一般来说，对于房产交易相关的印花税，如果是买卖合同等签订时缴纳，直接计入“税金及附加”科目，不过因为现在是预缴且和房产处置相关，也可以先通过“应交税费”科目过渡一下。假设预缴印花税金额为C元：
借：应交税费 - 应交印花税 C元
贷：银行存款 C元

契税预缴
通常情况下，契税是在取得房产所有权时缴纳的，不过要是之前有预缴的情况，假设预缴契税金额为D元，可做分录：
借：应交税费 - 应交契税 D元
贷：银行存款 D元

申报后抵扣预缴税费的处理
1. 增值税及附加税：
当正式申报增值税时，比如最终计算应交增值税为E元，已经预缴了A元，那需要补缴的增值税为E - A元（如果E大于A），补缴时分录：
借：应交税费 - 未交增值税（E - A）元
贷：银行存款（E - A）元

同时，将预缴的增值税从“应交税费 - 预交增值税”科目转出，转入“应交税费 - 未交增值税”借方，表示抵减了未交增值税：
借：应交税费 - 未交增值税 A元
贷：应交税费 - 预交增值税 A元

对于附加税，按照最终申报确定的应交附加税金额（根据最终补缴后的增值税等计算得出），与预缴的附加税对比，多退少补，调整相应“应交税费 - 应交城市维护建设税”“应交税费 - 应交教育费附加”“应交税费 - 应交地方教育附加”等科目余额，处理方式类似上述增值税的补缴和预缴转出操作。

2. 土地增值税：
正式申报土地增值税后，确定最终应纳税额，对比预缴的B元，如果有补缴情况，补缴时分录：
借：应交税费 - 应交土地增值税（补缴部分）
贷：银行存款

同时将预缴的土地增值税从“应交税费 - 应交土地增值税（预缴）”科目转出，转入“应交税费 - 应交土地增值税”借方，表示抵减：
借：应交税费 - 应交土地增值税 B元
贷：应交税费 - 应交土地增值税（预缴） B元

3. 印花税和契税：
印花税一般在缴纳后不需要像增值税那样复杂的后续抵扣处理（如果之前计入了“应交税费 - 应交印花税”，可在申报后直接清理该科目，确认实际缴纳情况即可）。
对于契税，同样根据最终申报情况，若有补缴等操作，按实际补缴金额：
借：应交税费 - 应交契税（补缴部分）
贷：银行存款
并将预缴的契税从“应交税费 - 应交契税”科目转出，转入相关成本或费用科目（如果是房产相关成本核算需要的话），比如转入“固定资产清理”科目（如果是处置房产相关）：
借：固定资产清理 D元
贷：应交税费 - 应交契税 D元

总之，要准确记录各税费预缴和后续申报抵扣情况，确保账务清晰，能正确反映房产处置相关的税费负担及实际成本效益。

学员，咱们一个个问题来梳理，先把这几个关键问题的账务处理弄清楚。

税费计入成本及入账问题
1. 增值税及附加税全额缴纳情况：
因为前面收到的是普票无法抵扣，现在要全额缴纳增值税及附加税，这部分税费从会计处理角度，是不能直接全额计入房子成本的。正常是先通过应交税费科目核算，不过最终这些税费支出会影响公司整体的损益情况，间接也会关联到处置该房子的综合成本效益核算。

申报缴纳增值税及附加税时，会计分录如下：
- 计提增值税：
借：固定资产清理（销项税额对应的金额，这里是8万多）
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）8万
应交税费 - 未交增值税（如有差额部分）
- 计提附加税：
根据增值税额计算附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等），假设附加税综合税率是12%（举例，实际按当地规定）：
借：固定资产清理（8万×12%）
贷：应交税费 - 应交城市维护建设税
应交税费 - 应交教育费附加
应交税费 - 应交地方教育附加

然后实际缴纳税费时：
借：应交税费 - 应交增值税（销项税额）
应交税费 - 应交城市维护建设税
应交税费 - 应交教育费附加
应交税费 - 应交地方教育附加
贷：银行存款

这里通过“固定资产清理”科目来归集相关税费，最后算处置房子的总收益或损失时，这些税费都会参与计算，相当于把税费因素考虑到了房子处置的成本效益分析中，但并非直接简单计入房子资产成本。

2. 税费预缴及申报抵扣情况：
在当地预缴税费时，比如预缴增值税、土地增值税等，按照预缴的金额做分录：
- 预缴增值税：
借：应交税费 - 预交增值税
贷：银行存款
- 预缴土地增值税（如果有）：
借：应交税费 - 应交土地增值税（预缴）
贷：银行存款

申报的时候抵扣了预缴部分，在申报缴纳最终税款并抵扣预缴款后，要做相应的冲减应交税费科目的处理：
比如最终申报应交增值税为10万，已经预缴了3万，实际再补缴7万，那补缴时分录：
借：应交税费 - 未交增值税7万
贷：银行存款7万

同时，将预缴的3万从“应交税费 - 预交增值税”科目转出，可转入“应交税费 - 未交增值税”借方（表示抵减了未交增值税）：
借：应交税费 - 未交增值税3万
贷：应交税费 - 预交增值税3万

对于土地增值税等其他预缴税费也是类似的处理思路，在相应申报抵扣后调整应交税费各明细科目余额。

卖出房款分定金和后续付款的账务处理
1. 收到定金时：
假设收到定金金额为X元，一般先计入“预收账款”科目（如果执行新收入准则也可以计入“合同负债”科目）：
借：银行存款X万
贷：预收账款（或合同负债）X万

2. 后续收到剩余房款时：
比如剩余房款是Y元，收到时：
借：银行存款Y万
贷：预收账款（或合同负债）Y万
固定资产清理（定金加本次收款总额）$(X + Y)$万

然后继续完成之前提到的固定资产清理相关操作，结转固定资产清理科目余额确认处置损益等。

整个过程要确保账务处理准确反映业务实质，各项税费按规定核算清楚，不同阶段收到的房款合理记账，这样既能符合会计准则要求，也便于准确计算房子处置的实际收益或损失，以及做好税务申报工作。

对于小规模纳税人而言，红冲24年的发票后，再开同等金额的发票给另一个公司，通常情况下，红冲发票已交的税款不能直接抵扣现在重开的发票。 从税务处理的一般规则来看，小规模纳税人采用简易计税方法，其增值税的计算依据是销售额和征收率，并不涉及进项税额的抵扣。红冲发票时已缴纳的税款是基于当时的销售行为产生的纳税义务，而重新开具发票是新的销售行为，应按照新的销售额和征收率重新计算缴纳增值税，不能将之前红冲发票已交的税款用于抵减本次重开发票应缴纳的税款。 不过，在一些特殊情况下，可能存在一定的处理方式或地方性政策。例如，若企业有现金税前扣除凭证等有效证据，可申请专票进项税额的负数抵扣，但前提是该凭证需符合专票进项税额的负数抵扣的条件 。此外，部分地区可能有关于发票负数抵扣的具体规定，但一般也会有诸多限制条件，如负数抵扣不能超过上一期纳税申报期内，发票负数抵扣金额不能超过一定限额等。 总之，小规模纳税人在进行此类操作时，应严格遵循税务法规和当地税务机关的具体要求，准确处理税务事宜，避免潜在的税务风险。

开票时3%税率不显示，可能是以下几种情况导致的： ### 一、发票类型及业务特殊性方面 - 免税业务：如果所开具发票对应的业务属于免税范畴，那即便通常该业务适用3%征收率，此时也不会显示税率，因为免税情况下不存在实际计税。比如销售自产农产品免征增值税，开具发票时就不会显示3%税率。 - 差额征税情况：采用差额征税方式开具发票时，发票上税额和金额的比例不等于法定税率或者征收率，为了避免误解，税率栏会显示星号“”，而不会正常显示3%等具体税率，像建筑服务选择简易计税方法且跨地区预缴后补税等情况就可能出现这种开票展示形式。 ### 二、开票软件相关方面 - 软件版本问题：你使用的开票软件若版本过旧，可能存在功能缺失或显示不全的情况，导致无法正确显示3%税率。一般及时将软件更新到最新版本，就能解决因版本老旧带来的显示异常问题。 - 系统设置原因：部分开票系统或平台可能出于技术限制、设计考虑，没有专门设置显示税率的模块或字段，或者在一些简化版的发票展示界面，为求简洁仅展示核心信息如发票金额、购买方和销售方等，而不包括税率等细节信息。 ### 三、其他可能情况 - 网络或系统故障：开票时如果网络不稳定或者系统出现临时故障，也可能导致税率等部分信息无法正常显示，这种情况下可以尝试重新登录开票系统或者检查网络连接后再次操作。 - 商品或服务特殊规定：某些特殊行业、特定业务下，对应商品或服务虽按3%征收率计税，但根据当地发票管理规定，可能不强制要求在发票上明确显示税率，不过这种情况相对少见。 你可以先对照上述情况排查一下具体原因，要是涉及软件版本等问题，可联系软件客服寻求进一步帮助。

在税务处理的复杂迷宫中，红冲发票后增值税税额能否用于抵减重开发票的税款，是企业常面临的棘手问题。以下从不同情形为你分析： ### 一般计税方法 - 购买方未认证抵扣：若购买方在24年未对红冲发票进行认证抵扣，那么红冲的增值税税额不能直接用于抵减25年重开发票的增值税税款。因为此时原发票的进项税额并未实际参与抵扣，其对应的税额未在购买方的进项税额中体现，无法在后续重新开具发票时进行抵减。 - 购买方已认证抵扣：如果购买方在24年已经对红冲发票进行了认证抵扣，之后在25年取得重新开具的发票，需要将红冲发票的进项税额转出，然后按照正常程序对新发票进行认证抵扣。这种情况下，红冲发票的增值税税额实际上并没有直接抵减25年重开发票的税款，而是通过先转出再重新抵扣的方式，保证了税款计算的准确性和合规性。 ### 简易计税方法 无论购买方是否已认证抵扣，对于采用简易计税方法的情况，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。但在实际操作中，由于简易计税方法下不存在进项税额抵扣的问题，所以红冲发票的增值税税额不能直接用于抵减25年重开发票的增值税税款，而是通过调整销售额的方式来处理。 总之，企业在处理此类问题时，务必严格遵循税务法规，准确判断自身计税方法及购买方认证情况，确保每一个税务处理环节都合规合法，避免潜在的税务风险。

（扶眼镜）你这笔分录涉及“冲抵借款”和“支付余款”，原始凭证要分两部分准备，铁账本上容不得马虎： --- ### 一、冲抵借款部分（管理费用-职工餐费、差旅费） 1. 冲抵依据 - 员工还款确认书：需员工签字的书面说明，明确“同意用借款抵扣餐费、差旅费”。 - 费用报销单： - 职工餐费：需附合规餐饮发票（抬头与公司一致），并标注“冲抵借款”； - 差旅费：需附差旅审批单、交通/住宿发票、报销单，同样标注“冲抵借款”。 - 借款凭证复印件：原借款时的借据或银行转账回单（证明借款金额）。 2. 审批流程 - 报销单需经部门负责人、财务审核、总经理签字，确保冲抵合规。 --- ### 二、支付余款部分（银行存款-某行） 1. 支付凭证 - 银行转账回单：支付余款的转账凭证，需显示收款人、金额、摘要（如“偿还借款”）。 - 借款结清证明：员工签字的收据或书面声明，注明“借款已全额结清，无争议”。 2. 结算协议（如有） - 若冲抵和支付余款涉及协商，需附双方签字的结算协议，明确原借款金额、冲抵金额、剩余支付金额。 --- ### 关键注意事项 1. 金额匹配： - 冲抵部分：职工餐费+差旅费总额必须等于借款金额中被抵扣的部分； - 余款支付：银行存款支付金额需与剩余借款金额一致。 - 分录示例： - 原借款：`借：其他应收款-某人 10,000元，贷：银行存款 10,000元`； - 冲抵+余款支付：`借：管理费用-餐费 3,000元、差旅费 2,000元，贷：其他应收款-某人 5,000元、银行存款 5,000元`。 2. 凭证关联性： - 冲抵的报销单需与借款凭证一一对应，避免混淆； - 银行回单需标注“冲抵某某借款余款”，便于追溯。 3. 税务风险： - 冲抵时，需确保餐费、差旅费发票合规（如餐饮发票不可为个人抬头），否则需代扣个税。 --- （拍账本）一句话：冲抵要有员工确认、发票、借款凭证三件套，余款支付要有银行回单和结清证明，缺一不可！

只红冲增值税发票，同样需要提供一定的佐证材料，后续的账务处理也需根据不同情况准确进行，以下是具体介绍： ### 一、所需佐证材料 - 情况说明：需由你公司和合作公司共同出具一份关于发票开错的情况说明，详细说明发票开具错误的原因、双方的业务关系、原发票的具体情况以及协商后决定红冲发票的事宜等，加盖双方公章。 - 原发票及复印件：提供24万经纪代理服务费发票的原件及复印件，证明发票的开具情况及具体信息。 - 合同协议：出示与合作公司签订的相关经纪代理服务合同或协议，证明双方存在真实的业务往来及服务内容、费用约定等，以支持发票红冲的合理性。 ### 二、账务处理 - 购买方未认证抵扣的情况： - 销售方账务处理：借记“应收账款”（红字），贷记“主营业务收入”（红字）；同时，将原计提的税金予以冲回，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”（红字），贷记“主营业务成本”（红字）等相关科目。 - 购买方账务处理：只需将发票进行标记或备注，暂不做账务处理，等收到正确发票后再按正常程序入账。 - 购买方已认证抵扣的情况： - 销售方账务处理：同上，即借记“应收账款”（红字），贷记“主营业务收入”（红字）；借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”（红字），贷记“主营业务成本”（红字）等相关科目。 - 购买方账务处理：购买方需在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，同时依据《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，做账务处理为借记“原材料”等对应科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。 总之，无论是佐证材料的准备还是账务处理，都需严格遵循相关规定和流程，确保每一个环节都准确无误、合规合法，这样才能妥善处理好发票红冲事宜，保障企业财务工作的稳健与规范。

如果上年已经计提了增值税，那么在本年实际缴纳时，确实可以直接做如下分录： 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 ### 说明： 1. 应交税费：由于上年已经计提了增值税，负债科目“应交税费——应交增值税”已经反映在上年的账务中，本年只需冲减该科目。 2. 银行存款：实际缴纳税款时，银行存款减少。 ### 滞纳金的处理： 滞纳金部分仍然需要单独处理，因为滞纳金不属于税款本身，而是因逾期缴纳产生的罚款或利息。分录如下： 借：营业外支出 贷：银行存款 ### 总结： - 如果上年已计提增值税，本年缴纳时直接冲减“应交税费——应交增值税”。 - 滞纳金部分计入“营业外支出”，不影响“应交税费”科目。 希望这个解答能帮到你！如果还有其他问题，欢迎继续咨询。

哦，学员，我明白了，如果房子只是入到公司名下但未使用，前期没计提折旧也相对合理些。那对于现在开出发票售出的账务处理，可以按如下步骤来：

1. 固定资产入账（补记）：
即便房子之前未使用，但既然入了公司名下，从会计规范角度，还是得补记一下固定资产原值，毕竟它是公司的一项资产。
借：固定资产 - 房子 88万
贷：应付账款/其他应付款（当初对应的抵押相关科目）88万

2. 卖出房子确认收入：
现在开票售出，收到104万，先按正常销售做收入确认。
借：银行存款 104万
贷：固定资产清理 104万

3. 结转固定资产成本：
将固定资产的账面价值转入固定资产清理，因为之前没计提过折旧，所以此时账面价值就是原值88万。
借：固定资产清理 88万
贷：固定资产 - 房子 88万

4. 处理固定资产清理科目余额：
这时固定资产清理科目借贷方差额就是26万（104万 - 88万），这属于处置固定资产的收益，一般可计入资产处置损益科目。
借：固定资产清理 26万
贷：资产处置损益 26万

在税务方面，虽然开的是普票，但也要关注相关税收规定。比如，对于这种房产处置，可能涉及增值税、土地增值税、企业所得税等多项税费。

增值税上，如果公司是一般纳税人，销售房产一般适用9%的税率，不过因为是普票，可能没法准确体现销项税额，但税务申报时可能仍需要按规定计算缴纳增值税；土地增值税需要根据增值额等情况计算申报；企业所得税方面，这26万的处置收益要并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。同时，以后遇到类似资产入账的情况，还是要尽快按照会计准则的要求做好相关账务处理，哪怕资产暂时未使用，也应准确记录其价值变化情况。