你好，我来详细解答你的问题。
首先，我们需要明确几个关键点：
1. 你们是一般纳税人。
2. 去年9月购入材料60万元，并已开具增值税专用发票。
3. 今年1月才入账。
4. 至今未付款给乙公司。
5. 问题是在2024年企业所得税汇算清缴时是否需要计算这笔费用。
### 解析过程：
#### 一、关于增值税专用发票的处理
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，一般纳税人购进货物、劳务、服务等，取得合法有效的增值税专用发票，可以凭票进行增值税的抵扣。
#### 二、关于入账时间
尽管材料在去年9月购入，但由于财务疏忽，今年1月才入账。这属于会计差错，但不影响实际业务发生的时间。
#### 三、关于企业所得税的处理
企业所得税的核算原则是权责发生制，即收入和费用应在其实际发生的期间确认，而不管款项是否已经支付。因此，虽然你们至今未付款，但材料是去年购入的，且发票已经开具，应该在购入当期（即去年）确认成本费用。
#### 四、具体操作建议
1. 调整以前年度的账务：由于材料购入和发票开具发生在去年，应在去年度的账务中进行调整。具体做法是将这笔60万元的材料费用调整到去年的账目中，同时调整相关的增值税进项税额。
2. 税务处理：在进行2024年企业所得税汇算清缴时，这笔费用已经在上年度确认，不需要再次计算。如果去年未确认，则需要在今年的汇算清缴中进行补确认。
### 总结：
你们公司在2024年企业所得税汇算清缴时，不需要再计算这一笔60万元的费用，因为它应当在去年度进行处理。如果去年未处理，需要在今年的汇算清缴中进行补确认。
希望这个解答对你有所帮助！
你好，我来详细解答你的问题。
首先，我们需要明确几个关键点：
1. 你们是一般纳税人。
2. 去年9月购入材料60万元，并已开具增值税专用发票。
3. 今年1月才入账。
4. 至今未付款给乙公司。
5. 问题是在2024年企业所得税汇算清缴时是否需要计算这笔费用。
解析过程：
# 一、关于增值税专用发票的处理
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，一般纳税人购进货物、劳务、服务等，取得合法有效的增值税专用发票，可以凭票进行增值税的抵扣。
# 二、关于入账时间
尽管材料在去年9月购入，但由于财务疏忽，今年1月才入账。这属于会计差错，但不影响实际业务发生的时间。
# 三、关于企业所得税的处理
企业所得税的核算原则是权责发生制，即收入和费用应在其实际发生的期间确认，而不管款项是否已经支付。因此，虽然你们至今未付款，但材料是去年购入的，且发票已经开具，应该在购入当期（即去年）确认成本费用。
# 四、具体操作建议
1. 调整以前年度的账务：由于材料购入和发票开具发生在去年，应在去年度的账务中进行调整。具体做法是将这笔60万元的材料费用调整到去年的账目中，同时调整相关的增值税进项税额。
2. 税务处理：在进行2024年企业所得税汇算清缴时，这笔费用已经在上年度确认，不需要再次计算。如果去年未确认，则需要在今年的汇算清缴中进行补确认。
总结：
你们公司在2024年企业所得税汇算清缴时，不需要再计算这一笔60万元的费用，因为它应当在去年度进行处理。如果去年未处理，需要在今年的汇算清缴中进行补确认。
希望这个解答对你有所帮助！
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希文老师
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竹子老师
2025年04月09日
购买清洁地毯机的会计分录涉及到固定资产的确认和相应的费用处理。下面是详细的会计分录过程：
一、确认固定资产
当电影院购买清洁地毯机并付款时，即使发票未到，也可以先根据合同金额或其他合理估计金额暂估入账。假设清洁地毯机的价格为999元，并且符合固定资产的标准（如使用年限超过一年，价值较高等），则应将其确认为固定资产。
分录如下：
```
借：固定资产——清洁地毯机 999元
贷：银行存款/库存现金/应付账款 999元
```
这里选择“银行存款”或“库存现金”取决于实际支付方式；如果是赊购的，则使用“应付账款”。
二、计提折旧
从下一个月开始，需要按照企业的折旧政策对该固定资产计提折旧。假设该清洁地毯机预计使用5年，残值为0元，则可以采用直线法计算月折旧额。
# 1. 计算年折旧额
```
年折旧额 = （固定资产原值 - 预计残值） / 使用年限
= （999元 - 0元） / 5年
= 199.8元/年
```
# 2. 计算月折旧额
```
月折旧额 = 年折旧额 / 12
= 199.8元 / 12
≈ 16.65元/月
```
# 3. 每月计提折旧时的分录
每个月末，需要做如下分录来反映折旧费用：
```
借：管理费用/销售费用/制造费用（根据设备用途） 16.65元
贷：累计折旧 16.65元
```
三、收到发票后的调整（如果发票金额与暂估金额有差异）
如果之后收到了发票，发现实际金额与暂估金额不同，则需要进行调整。例如，如果发票金额为1000元，比暂估金额多1元，则需要做如下调整：
1. 补记差额：
```
借：固定资产——清洁地毯机 1元
贷：应付账款/银行存款 1元
```
2. 相应地调整已计提的折旧额：
由于折旧额是基于固定资产的原值计算的，因此需要重新计算折旧额，并调整已计提的折旧。具体调整方法较为复杂，通常涉及追溯调整，这里简化处理，只说明原则。
总结
- 确认固定资产时，根据实际支付情况和固定资产标准进行入账。
- 计提折旧时，按照企业的折旧政策和方法计算月折旧额，并定期做折旧分录。
- 收到发票后，如有必要，根据发票金额与暂估金额的差异进行调整。
希望这个详细的解释和分录示例能帮助你更好地理解电影院购买清洁地毯机的会计处理方法。
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