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会计税务

老师好:我单位一般纳税人,主要经营羊的养殖及售卖,另经营批发...

老师好:我单位一般纳税人,主要经营羊的养殖及售卖,另经营批发零售冷冻鸡爪及鸡腿产品,请问老师购进一批鸡腿、鸡爪收到9%的增值税发票,如果不抵扣进项税,销售给客户是否可以开免税发票,免销项税。
我来答 关注问题 提问于2025年04月16日
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你好,同学。你的问题涉及到增值税的抵扣和免税政策,这需要根据具体的税务法规进行分析。以下是详细的解析过程: ### 1. 了解增值税基本概念 - 进项税:企业在购进货物或服务时支付的增值税,可以用于抵扣销项税。 - 销项税:企业在销售货物或服务时收取的增值税,需要上缴税务机关。 ### 2. 分析具体情况 你单位是一般纳税人,主要经营羊的养殖及售卖,另经营批发零售冷冻鸡爪及鸡腿产品。购进一批鸡腿、鸡爪收到9%的增值税发票,如果不抵扣进项税,是否可以开免税发票,免销项税。 ### 3. 查阅相关税收政策 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则,以及相关的税收优惠政策: - 一般纳税人销售其购进的农产品,可以选择按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税,并可以开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。 - 对于某些特定的农产品,如冷鲜肉、蔬菜等,国家有相应的免税政策。 ### 4. 具体解答 假设你单位购进的鸡腿、鸡爪符合免税条件(具体免税条件需查阅最新的税务文件),那么可以进行如下操作: #### 不抵扣进项税的情况 1. 选择简易计税方法: - 你单位可以选择按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税。 - 在这种情况下,你单位可以开具增值税普通发票,但不得开具增值税专用发票。 2. 免税情况: - 如果购进的鸡腿、鸡爪符合免税条件,你单位在销售给客户时可以开具免税发票,不需要缴纳销项税。 ### 5. 实际操作建议 - 确认免税资格:首先确认购进的鸡腿、鸡爪是否符合免税条件。如果符合,可以享受免税政策。 - 选择计税方法:如果不符合免税条件,可以选择简易计税方法,依照3%征收率计算缴纳增值税。 - 发票开具:根据选择的计税方法,开具相应的发票类型(普通发票或免税发票)。 ### 结论 如果你单位购进的鸡腿、鸡爪符合免税条件,销售给客户时可以开具免税发票,免销项税。如果不符合免税条件,可以选择简易计税方法,依照3%征收率计算缴纳增值税,并开具普通发票。 希望这个解答能帮助你理解并解决你的税务问题。如有其他疑问,欢迎继续咨询。
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